【锦小税※学习】增值税及附加税（费）申报整合申报上线

辽宁政策君

一
增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）
业务说明：2021年8月以后的小规模纳税人，使用此功能进行增值税及附加税的申报。
1.登录电子税务局

2.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）】


3.进入功能后，按照实际情况填写表单数据

4.点击左上角“主附表树”的【增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）】，系统会根据主表的增值税填写数据自动带出“城市维护建设税”、“教育费附加”及“地方教育费附加”的计税（费）依据，并自动计算本期应纳税（费）额、本期应补退税（费）额；数值不可修改。

5.回到主表，主表第25（城市维护建设税本期应补（退）税额）、26（教育费附加本期应补（退）费额）、27（地方教育附加本期应补（退）费额）栏次会根据“附列资料（二）（附加税费情况表）”自动带出数据，数值不可修改。

6.点击页面上方【申报】完成申报

<温馨提示>
1.若纳税人使用税控器具开具增值税专、普票，可以通过点击【发票提取】来带出开具发票数据。
2.未达起征点纳税人需要将数据填入10（小微企业免税销售额）或11行（未达起征点销售额）。
3.若纳税人执行了减按1%征收率政策，在填写第一行时，需要将不含税销售额填入1%对应行，同时，系统会将数值自动带入减免税明细表及主表第18行（本期应纳税额减征额）。
4.增值税小规模纳税人申报表其他填写情况没有发生变化，请纳税人按照实际情况进行填写。




二
增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用）
业务说明：2021年8月以后的一般纳税人使用此功能进行增值税及附加税的申报。
1.登录电子税务局

2.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用）】


3.点击页面上方的【发票提取】，提取开票数据

4.分别点击“主附表树”里的【增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细表）】、【增值税及附加税费申报表附列资料二（本期进项税额明细表）】进行核实补充填写其他数据。



5.点开【增值税及附加税费申报表附列资料五（附加税费情况表）】，系统会根据增值税主表的“应补（退）税额”自动带出附加税的计税依据，并自动计算3个附加的“本期应补（退）税（费）额”，数值不可修改。

6.回到主表，系统会跟据“增值税及附加税费申报表附列资料五（附加税费情况表）”自动带出39（城市维护建设税本期应补（退）税额）、40（教育费附加本期应补（退）费额）、41（地方教育附加本期应补（退）费额），数值不可修改。

7.数据填写完整无误后，点击页面上方【申报】，完成增值税及附加税的申报。

三
增值税及附加税（费）预缴申报
业务说明：2021年8月以后，增值税预缴申报使用此功能
1.登录电子税务局。

2.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税（费）预缴申报】。


3.进入申报表，按照实际情况，选择“是否适用一般计税方法”，填写相应数据。

4.点开“主附表树”的【增值税及附加税费预缴表附列资料（附加税费情况表）】。

5.系统会根据增值税预缴税额自动带出计税依据，并计算“本期实际预缴税”，数值不可修改，点击【确定】。

6.回到主表，系统会根据“增值税及附加税费预缴表附列资料（附加税费情况表）”的数值自动带出“附加税费情况”，不可修改；点击【申报】

四
增值税及附加税表单变化
一、一般人纳税人增值税及其附加税表单变化：
1.取消附加税（费）单独申报功能。
2.在增值税一般纳税人申报表附表增加《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表），用以申报附加税（费）。

3.在增值税一般纳税人申报表主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，数值与《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）勾稽，不可修改。

4.增值税一般纳税人附表《增值税纳税申报表附表二（本期进项税额明细表）》第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”; 其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容。

二、小规模纳税人增值税及其附加税表单变化：
1.取消附加税（费）单独申报功能。
2.在增值税小规模申报表附表增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）》。

3.增值税小规模申报表主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，数值与《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）》勾稽，不可修改。

4.将第2、5栏次名称由原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”调整为“增值税专用发票不含税销售额”；将第3、6、8、14栏次名称，由原“税控器具开具的普通发票不含税销售额”调整为“其他增值税发票不含税销售额”。


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来源：辽宁税务