增值税和附加税费整合申报变化看点（一）

辽宁政策君

增值税和附加税费合并申报表变化
新启用的合并申报表减少了表单数量和数据项，新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据，可实现已有数据自动预填、数据关联比对，大幅减轻纳税人填报负担，降低纳税人申报错误概率，有利于优惠政策落实到位。
新《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料改动如下：
一是在主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次；
二是将附列资料（二）（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”；
三是增加附列资料（五）（附加税费情况表）。

新《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料改动如下：
一是在主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次；
二是将主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述，即将第2、5栏次名称由原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”调整为“增值税专用发票不含税销售额”，将第3、6、8、14栏次名称由原“税控器具开具的普通发票不含税销售额”调整为“其他增值税发票不含税销售额”；
三是增加附列资料（二）（附加税费情况表）。


Tips
主附税合并申报表8月起全国通用
在海南、陕西、大连、厦门4省市2021年5月1日起开展的主附税申报表整合试点三个月后，国家税务总局发布关于《增值税 消费税与附加税费申报表》整合有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第20号），自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。对应试点单位适用的9号公告附件4至附件9同时废止。
END
  来源：大连税务
供稿：纳税服务和宣传中心、财产和行为税处
编发：纳税服务和宣传中心


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