@退役军人，这份创业就业税收锦囊请查收~

江苏政策君

建军节

满腔热血铸军魂
英姿飒爽扬军威

你从战场归来

脱下军装，卸下荣光
生活不再是寒来暑往的越野跑
不再是日月星辰的扛枪站哨
不再是爬云梯、越障碍……
从军营到地方，从战场到市场
既要转身，也要转岗
英雄走入人间
也要面对生活中的柴米油盐
如果你立志投身经济建设大潮
做一名迷彩创客
就不能打无准备的仗。
税务部门为你送上创业就业锦囊
助你成为新战场的英雄。

退役士兵创业税收扣减
享受主体
自主就业的退役士兵

优惠内容
2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。（江苏省按照上浮20%执行）
纳税人在2021年12月31日享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受财税〔2019〕21号文件规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合财税〔2019〕21号文件规定条件的，可按财税〔2019〕21号文件规定享受优惠至3年期满。

享受条件
1.从事个体经营；
2.自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。
3. 自主就业退役士兵从事个体经营的，在享受税收优惠政策进行纳税申报时，注明其退役军人身份，并将《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》留存备查。

政策依据：《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）第一条、第三条、第四条、第六条


吸纳退役士兵就业企业税收扣减
享受主体
属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位

优惠内容
2019年1月1日至2021年12月31日，招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。（江苏省按照上浮50%执行）
企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额，在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算减免税总额的，以核算减免税总额为限。
纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。
纳税人在2021年12月31日享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受财税〔2019〕21号文件规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合财税〔2019〕21号文件规定条件的，可按财税〔2019〕21号文件规定享受优惠至3年期满。

享受条件
1.与招用自主就业退役士兵签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的。
2.企业招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策的，将以下资料留存备查：
（1）招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》；
（2）企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），为职工缴纳的社会保险费记录；
（3）自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。
3.企业招用自主就业退役士兵既可以适用本通知规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

政策依据：《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）第二条、第三条、第四条、第五条、第六条


随军家属创业免征增值税
享受主体
从事个体经营的随军家属

优惠内容
自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

享受条件
必须持有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，每一名随军家属可以享受一次免税政策。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（三十九）项


随军家属创业免征个人所得税
享受主体
从事个体经营的随军家属

优惠内容
随军家属从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

享受条件
1.随军家属从事个体经营，须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。
2.每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号）第二条


安置随军家属就业的企业免征增值税
享受主体
为安置随军家属就业而新开办的企业

优惠内容
为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

享受条件
安置的随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（三十九）项


军队转业干部创业免征增值税
享受主体
从事个体经营的军队转业干部

优惠内容
自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

享受条件
自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（四十）项


自主择业的军队转业干部免征个人所得税
享受主体
从事个体经营的军队转业干部

优惠内容
自主择业的军队转业干部从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

享受条件
自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）第一条


自主择业的军队转业干部免征个人所得税
享受主体
从事个体经营的军队转业干部

优惠内容
自主择业的军队转业干部从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

享受条件
自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）第一条


安置军队转业干部就业的企业免征增值税
享受主体
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业

优惠内容
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

享受条件
1.安置的自主择业军队转业干部占企业总人数60%（含）以上；
2.军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（四十）项


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来源：吴江税务