增值税及附加税费申报（一般纳税人适用） 操作手册

河北政策君

增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)

操作手册



一、 业务概述
增值税一般纳税人应依照法律、行政法规规定或者税务机关确定的申报期限、申报内容，办理增值税一般纳税人及附加税费申报。符合一般纳税人条件的纳税人可通过电子税务局完成增值税及附加税费申报。


二、业务前提
1.纳税人登记状态为正常的一般纳税人;
2.纳税人前期不存在增值税、附加税费未申报的情况;
3.纳税人不存在同属期增值税已进行过申报的事项;

三、功能节点
电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）

四、操作步骤
登录电子税务局，方式一：点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块，在弹出页面右侧选择“增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)”，点击进入办理页面。

方式二：通过我的待办 显示增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)，点击办理进入。
1.进入申报主页面，进行各个主附表列表，“必填”表单请点击填写并保存;“选填”表单请根据需要选择填报，不需要填报的不用点击打开

如上图所示增值税及附加税申报表（一般纳税人适用）、增值税及附加税申报表附列资料一（本期销售情况明细）、增值税及附加税申报表附列资料二（本期进项税额明细）、增值税及附加税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）、增值税及附加税申报表附列资料四（税额抵减情况表）、增值税及附加税费申报表附列资料（五）、增值税减免税申报明细表、请点击打开及保存，成品油购销存情况明细表、代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单，两张表单为选填表单，请根据需要选择填写。
2.按照实际情况填写各个主附表，如下图是【增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）】

纳税人信息系统自动带出。
一般项目和即征即退项目的本月数，本年累计中的销售额、税款计算、税款缴纳在下列图表中依次填写，若无发生额则填写0.00。
根据填写的增值税，自动显示附加税费一栏的数值，如果修改附列资料五附加税附表的信息，主表此栏次39-41自动变更。
3.增值税及附加税申报表附列资料一(本期销售情况明细)

纳税人信息系统自动带出。
在13%税率的服务、不动产和无形资产，9%税率的服务、不动产和无形资产，6%税率，5%征收率的服务、不动产和无形资产，3%征收率的服务、不动产和无形资产，货物及加工修理修配劳务，服务、不动产和无形资产，货物及加工修理修配劳务，服务、不动产和无形资产等项目中选择相关发票类型，输入其销售额和销项（应纳）税额。
填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[保存]按钮提交则数据仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。
4.增值税及附加税申报表附列资料二（本期进项税额明细）
纳税人信息系统自动带出。
在其中：本期认证相符且本期申报抵扣、其中：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证、加计扣除农产品进项税额、其他、（三）本期用于购建不动产的扣税凭证、（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证、（五）外贸企业进项税额抵扣证明、其中：免税项目用、集体福利、个人消费、非正常损失、简易计税方法征税项目用、免抵退税办法不得抵扣的进项税额、纳税检查调减进项税额、红字专用发票信息表注明的进项税额、其他应作进项税额转出的情形、代扣代缴税额的项目栏中填写申报抵扣的进项税额的份数、金额和税额。
第 23a 栏“异常凭证转出进项税额”：填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏次填入负数。
第 23b 栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。
填写完毕，点击【暂存】按钮，保存本次已填写的内容。点击[保存]按钮提交则数据仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。
4.增值税及附加税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）

纳税人信息系统自动带出。
在13%税率的项目、9%税率的项目、6%税率的项目（不含金融商品转让）、6%税率的金融商品转让项目、5%征收率的项目、3%征收率的项目、免抵退税的项目、免税的项目其对应栏次中填入本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额），本期发生额，本期实际扣除金额。
填写完毕，点击【暂存】按钮，保存本次已填写的内容。点击[保存]按钮提交则数据仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。
5.增值税及附加税申报表附列资料四（税额抵减情况表）

纳税人信息系统自动带出。
在增值税税控系统专用设备费及技术维护费、分支机构预征缴纳税款、建筑服务预征缴纳税款、销售不动产预征缴纳税款、出租不动产预征缴纳税款对应栏次中填入期初余额、本期发生额和本期实际抵减税额。在一般项目加计抵减额计算、即征即退项目加计抵减额计算对应栏次中填入本期发生额和本期调减额。
填写完毕，点击【暂存】按钮，保存本次已填写的内容。点击[保存]按钮提交则数据仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。
6.增值税减免税申报明细表

纳税人信息系统自动带出。
在减税性质代码及名称下拉框中选择相应的业务，填入对应栏目的期初余额、本期发生额、本期实际抵减税额。在免税性质代码及名称下拉框中选择相对应的跨境服务，填入对应栏目的免征增值税项目销售额、免税销售额扣除项目本期实际扣除金额、免税销售额对应的进项税额和免税额。
填写完毕，点击【暂存】按钮，保存本次已填写的内容。点击[保存]按钮提交则数据仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入
7.各个表确认无误后，点击【申报】按钮，弹出提示框，点击【确认】按钮，完成申报

8.弹出“好差评”。可以按照实际进行评价或者直接关闭该窗口。

9.等待报表发送提示，会自动跳转到申报结果查询页面，如下图。

10.点击【查询】按钮，如下图。

按照实际需要在“快捷链接”中，选择【查看申报表】、【申报作废】、【查看附报资料】
五、注意事项
如填表中有疑问请单击报表右侧的填表说明按钮查看。

来源：沧州税务

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