视频 | 增值税、消费税与附加税费申报表整合啦！

四川政策君

增值税、消费税与附加税费
申报表整合啦
快跟着蓉妹儿一起去看看吧！

根据国家税务总局2021年第20号
关于增值税、消费税与附加税费
申报表整合有关事项的公告
自2021年8月1日起
在全国推行增值税、消费税
分别与城市维护建设税、教育费附加
和地方教育附加申报表的整合工作

启用增值税及附加税费申报表
（一般纳税人适用）及其附列资料
增值税及附加税费申报表
（小规模纳税人适用）及其附列资料
增值税及附加税费预缴表及其附列资料
消费税及附加税费申报表
原《城市维护建设税教育费附加
地方教育附加申报表》不再使用

● 增值税申报变化●
那么增值税申报变化有哪些？
一般纳税人增值税申报的变化有三点：

01

在原主表增加
第39栏至第41栏“附加税费”栏次

02

将原增值税纳税申报表附列资料（二）
本期进项税额明细第23栏
“其他应作进项税额转出的情形”
拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”
和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”

03
增加了增值税及附加税费申报表
附列资料（五）（附加税费情况表）

小规模纳税人增值税申报的变化
同样有三点：

01

在原主表
增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次

02

将原主表相关栏次名称
调整为更准确的表述
将第2、5栏次名称由原税务机关代开的
增值税专用发票不含税销售额
调整为增值税专用发票不含税销售额
将第3、6、8、14栏次名称
由原税控器具开具的普通发票不含税销售额
调整为其他增值税发票不含税销售额


03
增加了增值税及附加税费申报表
（小规模纳税人适用）附列资料（二）
（附加税费情况表）

● 消费税申报变化●
消费税申报的变化有两点：

01

将原分税目8张消费税纳税申报表主表
整合为1张主表
基本框架结构维持不变
包含销售情况、税款计算和税款缴纳三部分
增加栏次和列次序号及表内勾稽关系
删除不参与消费税计算的
“期初未缴税额”等三个项目


02

将原分税目的22张消费税纳税申报表附表
整合为7张附表
分别是4张通用附表
1张成品油消费税纳税人填报的专用附表
2张卷烟消费税纳税人填报的专用附表

● 如何进行申报●
我们以一般纳税人增值税申报为例
纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后
自动带入附加税费附列资料附表


纳税人填写完附加税费其他申报信息后
回到增值税、消费税申报主表
形成纳税人本期应缴纳的
增值税、消费税和附加税费


增值税、消费税、附加税费申报同时完成
且上述表内信息预填均由系统自动实现

● 注意事项●
按月度申报的纳税人
申报缴纳所属期2021年7月及以后的
增值税、消费税及附加税费
适用本公告
按季度申报的纳税人
申报缴纳所属期2021年第3季度及以后的
增值税、消费税及附加税费
适用本公告
对纳税人调整以前所属期税费事项的
按照相应所属期的税费申报表相关规则调整


来源：成都税务