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【群答疑】车船税怎么没有单据,会计分录咋做?
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【群答疑】车船税怎么没有单据,会计分录咋做?
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发消息
2021-7-29 16:25:08
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群友分享了一张图片,请教分录怎么做。
今 日 话 题
发票就是实操和政策的结合,所以我爱研究发票。这张发票涉及的经济业务的分录该怎么做呢?
今天就带着问题,我们好好学习一下!
今日素材来源施工建筑会计微信群 3 群
1.
这张发票的特殊之处就是发票的备注栏,备注栏写了
车船税
300元,那么为啥没有
车船税
的完税证明呢?
因为:
现在的
车船税
都是和保费合计在一起缴纳了,一律在购买交强险环节,由保险机构代收缴纳,各主管地税机关不再直接征收。
所以:这张保险的发票视同
车船税
的完税证明。
2.
这张发票备注栏还有其他信息,备注栏可不是随便乱写的,难道税务局还有其他规定?
参考规定:
《国家税务总局关于保险机构代收
车船税
开具增值税发票问题的公告》(
国家税务总局公告2016年第51号
)规定,保险机构作为
车船税
扣缴义务人,在代收
车船税
并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收
车船税
税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收
车船税
金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳
车船税
及滞纳金的会计核算原始凭证。
3.
最后,分录咋做?
1和2分析后,结果基本出来了。这张发票可以拆分为两个经济业务,保险费7052.33(=6653.15+399.18),
车船税
300元,合计支付金额刚好是7652.33元。分录如下:
4.
综上,用这张发票作为凭证附件入账,即可税前扣除。
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