@小微企业，您有一份税收优惠大礼包请查收~

北京政策君

今年4月，国家税务总局发布了《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，再减半征收企业所得税，即减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

我公司今年一季度应纳税所得额50万元，这个月我预缴申报一季度企业所得税时，系统计算出来的税额为1.25万元，是怎么计算出来的呢？

最近国家出台了最新小微企业所得税优惠，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，再减半征收企业所得税，即减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。按最新的政策，这样计算：实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。所以您只需要缴纳1.25万元企业所得税。

太好啦！国家对我们小微企业的优惠力度越来越大，我公司预计二季度累计应纳税所得额能达到150万元，你能帮我算算二季度将预缴多少企业所得税税款吗？

按照应纳税所得额150万元计算，您公司二季度应缴纳的企业所得税额=100×12.5%×20%+(150-100) ×50%×20%=7.5(万元)。减免税额=150×25%-7.5=30万元。

原来如此啊，我还想问问，小微企业如何进行优惠申报呢？

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
政策依据：
1. 《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
2. 《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
3. 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
4. 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）

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来源：北京延庆税务
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