最多跑一次丨企业所得税年度申报

福建政策君

什么是办税事项“最多跑一次”？
“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
  目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小编要带大家了解的是“企业所得税年度申报”办理指引，快一起来看看吧！


企业所得税年度申报

一、申请条件
实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）应当在纳税年度终了之日起5个月内，在年度中间终止经营活动的应当在实际终止经营之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应纳所得税额和本纳税年度应补（退）税额，向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2020年修订）》及其他有关资料，进行年度纳税申报。
  申报期限最后一天为法定休假日的，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条的规定，以休假日期满的次日为期限的最后一日。
二、申请材料
需要根据不同情况提供不同的办理材料哦~
  具体所需材料可以扫描识别下方二维码进行查看（也可以通过点击左侧链接查看哦）。
  
居民企业（查账征收）企业所得税年度申报
三、办理渠道
（1）
办税服务厅
●
全市各办税服务厅列表（←点击左侧链接查看）


各办税服务厅地址、工作时间和联系电话
（2）
厦门市电子税务局（推荐）
1.
进入网站后，输入用户名、密码，登录厦门市电子税务局。

2.
选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】，进入税费申报及缴纳界面。

3.
左侧选择税费申报及缴纳，点击【按期应申报】，右侧选择【企业所得税（年报）】，开始申报。

企业所得税年度申报网报系统设置了一般企业、小型微利企业、一键零申报三个入口，企业可以根据自身情况选择。

3.1
一般企业入口，适合于所有查账征收的纳税人填报。
步骤一：选择完申报入口后，进入填写《A000000企业基础信息表》。温馨提醒：点击获取初始化数据，将基础信息表的数据回到初始状态。

步骤二：保存完基础信息表后，进入表单填报界面，企业可根据自身情况勾选相应的表单进行填写。

勾选好表单，点击“下一步”就来到正式的申报表填写界面。

勾选的表单统一在左侧展示，填报过程中可任意切换表单。提交申报前，需要退出系统或者返回上一步的，点击申报表右上角的“暂存”或“保存”按钮保存所有表单数据。

步骤三：全部表单填写完成保存后，点击右上角的“申报”，会出现以下界面。确认无误后，点击“申报”即可。

3.2
小型微利企业入口，适合于符合小型微利企业税收优惠的纳税人填报。

点击小型微利企业入口，进入填写《A000000企业基础信息表》。
保存完基础信息表后，进入表单填报界面，申报步骤与一般企业一致。
3.3
一键零申报入口，适用于符合以下三个条件的企业：
（1）非跨地区经营汇总纳税总机构；
（2）税款所属年度第四季度申报时主表数据均为零；
（3）非资格类企业（如高新技术企业、非营利组织等）。
选择一键零申报入口，系统弹出提示“请确认收入、成本、费用是否均为零？”，点击确认后出现以下界面：

纳税人录入资产总额（该项单位为“万元”）、从业人数后点击保存，进入申报表填写界面，纳税人确认《A000000企业基础信息表》信息无误后，点击“申报”即可。

4.
税款缴纳。申报成功后，系统会提示您是否需要进行关联申报，确认后会展示出“申报成功”。您可以点击“缴款”，即可跳转到缴款界面进行网上扣款。

或在申报期截止日前，选择左侧菜单“清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。



?小提醒?
01
关于申报界面右上方的按钮功能：
  ?“暂存”不进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下仍可以保存；
  ?“保存”则会进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下不可以保存；
  ?“重置”则是首次申报将所有表单数据重置为初始数据，更正申报将所有表单数据重置为上次申报数据。
02
关于网报系统的检验提示功能：
  填报数据后，系统会实时自动校验，左侧表单将显示该表单的错误数量，对应栏次分别用橘色、黄色标底提示，申报界面的右上方显示数据校验提醒原因。
  其中橘色标底提示为温馨提醒，若确认申报数据无误则无需修改，可直接保存提交申报；黄色标底提示为申报逻辑校验有误，需核实填报数据是否有误并修改，直至校验通过才可保存提交申报。
  ?橘色：

  ?黄色：

03
关于风险提示服务功能：
  风险提示服务功能可为纳税人提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的比对，帮助纳税人纠正申报错误。
  纳税人可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。
  纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。
04
2020年度小型微利企业条件：
  纳税人从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
  对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小贴士
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“最多跑一次”事项清单

   来源：厦门税务
供稿：象屿保税区税务局
编发：纳税服务和宣传中心