廊坊市税务局小呼中心个税汇算高频问题解答来了！

河北政策君

热点问题
01
问：纳税人在个税app提交退税申请后，大概多久能收到退税？
答：如果您通过网络方式申请退税的，除纳税人填报错误或存在高风险事项外，税务机关在7-10个工作日内作出是否退税决定，之后由国库办理退税。您可以通过个税app中“服务”-“申报查询”-“已完成”-“退税记录”处查看您的退税进度。
02
问：纳税人在个税app发起退税流程，几日前查询退税进度显示为“国库处理中”，现在显示为“税务审核通过，待发送国库”，流程似乎倒退了，请问是什么原因？
答：正常退税流程，请您耐心等待。
03
问：纳税人办理年度汇算申报，提交退税申请后发现申报错误，可以更正或者作废吗？
答：如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正；如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先取消退税申请之后更正申报。
04
问：残疾人取得的劳务报酬所得是否可以享受个人所得税税收优惠？
答：可以享受。根据《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔1999〕329号）规定：“根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）第五条第一款及其实施条例第十六条的规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。税法第二条所列的其他各项所得，不属减征照顾的范围。”
05
问：残疾、孤老人员和烈属取得综合所得，汇算清缴地与预扣预缴地减免税幅度不一致，该如何计算减免税额？
答：残疾、孤老和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预缴地规定如果不一致，可以用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。
06
问：如果纳税人有任职受雇单位，是否只能选择任职受雇单位所在地作为自己的汇缴地？
答：（1）居民个人有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（2）居民个人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。居民个人已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地；没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地。
07
问：纳税人放弃退税还需要办理综合所得年度汇缴吗？
答：不用。退税是您的权利，您如果放弃则无须办理年度汇算。
08
问：纳税人年中就业，是否可以享受全年子女教育专项附加扣除？
答：可以，因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的，纳税人可在年终汇算清缴时补充扣除。
09
问：纳税人每月实际取得的收入与个税app收入明细查询中显示的收入额不一致，是什么原因？
答：您通过税务机关查询的收入纳税信息，是您的扣缴义务人（支付所得单位）扣缴申报的信息。其中，显示的“收入”并非您实际到手收入，对工资薪金所得而言为没有减除“三险一金”等扣除和个税前的收入；劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，为没有扣减任何费用和个税前的收入。
10
问：纳税人自行缴纳的三险一金，是否可以扣除，扣除金额如何填写？
答：可以扣除，如果您的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金是通过单位缴付的(或委托单位代办的)，可以查询工资条或者向单位咨询。如果您是自行缴纳的，您缴纳的票据上会注明您的缴纳金额。您也可以到参保地的社保经办窗口、社保自助查询机查询，或者登录国家社会保险公共服务平台（http://si.12333.gov.cn,或者所在省社会保险网上服务平台）查询。
11
问：扣缴单位为单位员工集中申报个税年度汇算的，如果产生退税，是退到单位公户吗？扣缴单位填写银行账号信息时，开户银行是灰色的，无法填写，怎么办？
答：退税不是退到单位公户，而是退到员工本人银行卡里，员工需向扣缴单位准确提供本人有效且符合条件的银行账户。扣缴单位填写完银行卡号，所属银行会依据银行卡号自动带出，允许自行调整。
12
问：扣缴单位2019年1月补发的2018年工资，该笔收入是否需要并入2019年全年综合所得，办理汇算清缴？
答：需要并入2019年全年综合所得，办理汇算清缴。年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。


来源：廊坊税务