系统整合 | 外贸新系统常见问题及解答（九）——外贸企业常见疑点及参考解决方法（下）

广东政策君

温馨提示：本次对警告类（可挑过）疑点进行解析，可挑过疑点的含义是该疑点纳税人做好自查确认无误，但最终是否退税，需要税务人员审核判断，审核通过，正常退税；审核不通过，不得退税。
Q21

疑点内容：申报的发票（XXX）征收率（XXX％）与该发票电子信息中计算的征收率（XXX％）误差超1％，请确认企业申报数据是否有误。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的征税率与系统通过“增值税专用发票认证信息”中对应发票计算的征税率（税额/计税金额）误差超过1% 原因一般有:（1）数据录入错误；（2）该发票有多项商品，且征收率不同，导该发票征收率被加权平均；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q22

疑点内容：出口企业的纳税人识别号与申报的发票（XXX）电子信息中的购货方纳税人识别号不一致，请确认是否属于出口企业变更过纳税人识别号的情形。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》中发票的纳税人识别号与系统中总局发票信息中购货方社会信用代码和纳税人识别号均不符。原因一般有:（1）纳税人识别号录入错误；（2）开票到申报退税期间，出口企业变更过纳税人识别号；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q23

疑点内容：业务类型包含保税区BSQ，填报的出口日期是（XXX），请核实出境货物备案清单的内容是否与报关单相关内容相符，出口日期填报是否准确。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中申报的“业务类型”为“BSQ”。原因一般有：（1）填写正确，业务为保税区；（2）填写错误。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，请点击“资料上传”提交出境货物备案清单的电子扫描件或拍照件后，点击“正式申报”。待税务机关审核判断；原因（2）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。
Q24

疑点内容：申报的业务类型为“对外承包”，请核实企业是否附送对外承包合同或分包协议。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表中》申报的“业务类型”为DWCB。原因一般有：（1）填写正确，业务为“对外承包”；（2）填写错误；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，请点击“资料上传”提交对外承包合同或分包协议的电子扫描件或拍照件后，点击“正式申报”。待税务机关审核判断；原因（2）引起的，请点击“撤销申报数据”后，修改数据。
Q25

疑点内容：企业申报境外投资业务，请核实企业是否附送提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表中》申报的“业务类型”为JWTZ。原因一般有：（1）填写正确，业务为境外投资业务；（2）填写错误；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，请点击“资料上传”提交商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本的电子扫描件或拍照件后，点击“正式申报”。待税务机关审核判断；原因（2）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。
Q26

疑点内容：企业申报修理修配业务，请核实企业是否附送与境外单位、个人签署的修理修配合同；维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表中》申报的“业务类型”为XLXP或XLXP_01或XLXP_02。原因一般有:（1）填写正确，业务为 "修理修配业务"；（2）填写错误；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，请点击“资料上传”提交与境外单位、个人签署的修理修配合同的电子扫描件或拍照件后，点击“正式申报”。待税务机关审核判断；原因（2）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。
Q27

疑点内容：企业申报融资租赁业务，请核实企业是否附送以下资料：1.融资租赁海洋工程结构物的，提供向海洋工程结构物承租人收取首笔租金时开具的发票；2.与承租人签订的租赁期在5年（含）以上的融资租赁合同（有法律效力的中文版）；3.融资租赁海洋工程结构物的，提供列名海上石油天然气开采企业收货清单；4.税务机关要求提供的其他资料。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表中》申报的“业务类型”为RZZL。原因一般有:（1）填写正确，业务为 "融资租赁业务"；（2）填写错误；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，请点击“资料上传”提交相关附送资料的电子扫描件或拍照件后，点击“正式申报”。待税务机关审核判断；原因（2）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。
Q28

疑点内容：企业申报中标机电业务，请核实企业是否附送以下资料：1.招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》；2.由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）；3.中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）；4.中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单；5.中标机电产品用户收货清单；6.外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应提供与中标企业签署的分包合同（协议）。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表中》申报的“业务类型”为ZB。原因一般有:（1）填写正确，业务为"中标机电业务"；（2）填写错误；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，请点击“资料上传”提交相关附送资料的电子扫描件或拍照件后，点击“正式申报”。待税务机关审核判断；原因（2）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。
Q29

疑点内容：企业申报委托出口业务，请核实企业是否附送受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中填写了“代理出口货物证明号”，且在系统代理出口货物证明信息中没有综服企业开具标识。原因一般有:（1）业务为"委托出口业务"。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，请点击“资料上传”提交受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议的电子扫描件或拍照件后，点击“正式申报”。待税务机关审核判断。
Q30

疑点内容：企业申报委托出口业务，且代理出口企业为综服企业，请核实企业是否附送代理出口协议。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中存在代理出口货物证明号，且在系统代理出口货物证明信息中有综服企业开具标识 。原因一般有:（1）业务为"委托出口业务"。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，请点击“资料上传”提交代理出口协议的电子扫描件或拍照件后，点击“正式申报”。待税务机关审核判断。
Q31

疑点内容：企业申报外轮、远洋提供货物业务，请核实企业是否附送列明销售货物名称、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表中》申报的“业务类型”为WL 。原因一般有:（1）填写正确，业务为"外轮、远洋提供货物业务"；（2）填写错误；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，请点击“资料上传”提交列明销售货物名称，数量，销售今个并经外轮，远洋轮船长签名的出口发票的电子扫描件或拍照件后，点击“正式申报”。待税务机关审核判断；原因（2）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。
Q32

疑点内容：申报的出口报关单（XXX）成交币制为空，请确认后进行处理。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中"代理出口货物证明号"为空，且“出口货物关单号”在系统“海关出口报关单数据”中报关单数据中“成交币值”为空。原因一般有：（1）“成交币值”电子信息传递缺失；（2）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q33

疑点内容：申报的代理出口货物证明（XXX）成交币制为空，请确认后进行处理。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中填写了"代理出口货物证明号"，且“代理出口货物证明号”在系统“总局代理出口货物证明”数据中“成交币值”为空。原因一般有：（1）“成交币值”电子信息传递缺失；（2）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q34

疑点内容：申报的报关单（XXX）的贸易性质（YYY）存在退税或不退税情况，请确认后处理。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中的报关单号的“监管方式”在系统“海关贸易性质代码”中的“退税标志”为“可退可不退”。原因一般有:（1）“监管方式”为修理物品、寄售代销、租赁贸易、展览品、货样广告品Ａ、跨境电商出口海外仓、保税间货物、保税区仓储转口、区内加工货物、进料成品退运、料件进出区及其他；（2）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q35

疑点内容：申报税率（XXX）与总局税票的（YYY）不符，请确认企业申报数据是否有误。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的“进货凭证号”格式为消费税专用税票（14位），且申报表上税种选择为C，且该信息在系统“总局专用缴款书”或“总局分割单”数据中存在，且申报的消费税征收率与系统中消费税率不符。原因一般有:（1）数据录入错误；（2）该消费税票的征收率与申报时的征收率不一致；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q36

疑点内容：申报的消费税票（XXX）总退税额（XXX）＞税票电子信息的实缴税额（YYY），请确认是否属于企业录入错误。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的消费税专用税票累计申报计税金额（本次申报+系统内改章税票全部已使用金额，可能有其他企业使用的）大于系统“总局专用缴款书”或“总局分割单”数据中该消费税票的全部税额。原因一般有:（1）数据录入错误；（2）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，明细填写错误的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。
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文案｜综合业务科
制作｜综合一科
校对 | 第二分局微信工作小组