系统整合 | 外贸新系统常见问题及解答（八）——外贸企业常见疑点及参考解决方法（上）

广东政策君

温馨提示：本次对警告类（可挑过）疑点进行解析，可挑过疑点的含义是该疑点纳税人做好自查确认无误，但最终是否退税，需要税务人员审核判断，审核通过，正常退税；审核不通过，不得退税。
Q1

疑点内容：企业申报的征税率（XXX）与退税率文库中的征税率（YYY）不一致。
原因解析：《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的征税率与对应商品代码在退税率文库中的征税率不一致。原因一般有：（1）填写正确，该商品征税率曾发生变化，企业取得发票的征税率为之前的征税率；（2）填写错误；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断；原因（2）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。
Q2

疑点内容：“申报的代理出口货物证明（XXX）的贸易性质（YYY）存在退税或不退税情况，请确认后处理”。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中填写了“代理出口货物证明号”，且申报的代理证明号在系统“总局代理出口货物证明”信息中的“监管方式”在系统“海关贸易性质代码”中的“退税标志”为“可退可不退”。原因一般为：“监管方式”为修理物品、寄售代销、租赁贸易、展览品、货样广告品Ａ、跨境电商出口海外仓、保税间货物、保税区仓储转口、区内加工货物、进料成品退运、料件进出区及其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，在确认符合相关出口退（免）税条件后，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q3

疑点内容：“申报的报关单（XXX）电子数据中运抵国为中国，且运输方式不存在，请确认后处理”。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中“代理出口货物证明号”为空，且“出口货物报关单号”对应的系统“海关出口报关单数据”中的“运抵国”为“中国境内”，且“运输方式”为空或不在规定范围内。一般原因有：（1）运输方式传递缺失；（2）税局暂无该运输方式。
处理办法：自查原因，原因（1）（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q4

疑点内容：“申报的代理出口货物证明（XXX）电子数据中运抵国为中国，且运输方式不存在，请确认后处理”。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中“代理出口货物证明号”对应的系统“总局代理出口货物证明”数据中的“运抵国”为“中国境内”，且“运输方式”为空或不在规定范围内。一般原因有：（1）运输方式传递缺失；（2）税局暂无该运输方式。
处理办法：自查原因，原因（1）（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q5

疑点内容：“申报的美元离岸价（XXX）超过报关单电子数据中的（XXX），请确认企业申报数据是否有误”。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中的美元离岸价超过报关单电子数据中的（XXX）。原因一般有：（1）手工采集报关单信息时，企业数据录入错误，错误一般有：未扣除运保费、未按系统单位和对应数量填写等；（2）使用除美元外的其他币制报关出口，且使用的汇率与电子数据中的不一致，导致换算后的美元离岸价不一致；（3）其他。
处理办法：自查原因，请确认正确的美元离岸价（及单位换算后的对应数量）。原因（1）（2）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。
Q6

疑点内容：申报出口数量（XXX）大于出口报关单（TTT）剩余可使用数量（YYY），其中已申报退税（AAA），已开具代理出口货物证明（BBB），已办理退运证明（CCC），请确认是否存在多退或重复退税情形。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中报关单的“出口数量”超过系统“海关出口报关单数据”中该张报关单的剩余可使用数量，具体指：申报数量大于（外部数据中报关单数据中的全部出口数量-前期已复审确认过的申报退税的数量-已复审确认过开具代理出口货物证明的数量-已复审确认过开具退运证明的数量-在途数量），原因一般有：（1）企业数量录入错误；（2）该报关单申报过退税，且办理了《出口货物已补税/未退税证明》；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q7

疑点内容：申报的数量（XXX）大于代理出口货物证明（XXX）剩余可使用数量，其中申报退税数量（AAA），代理出口（BBB），退运（CCC），请确认是否存在多退或重复退税情形。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中代理出口货物证明申报退税的“出口数量”大于（系统中对应的代理出口货物证明数据中的出口数量-该代理出口货物证明申报办理退税的数量-该代理出口货物证明申报办理退运已补税证明的数量-在途数量）。原因一般有：（1）企业数量录入错误；（2）该代理证明申报过退税，且办理了《出口货物已补税/未退税证明》 ；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q8

疑点内容：“申报的发票（XXX）总申报计税金额（XXX）＞发票电子信息的（YYY），请确认是否属于企业录入错误”
。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的发票累计申报的计税金额（本次+前期）大于系统中“增值税专用发票认证信息”中该发票全部计税金额。原因一般有：（1）数据录入错误；（2）该增值税发票申报过退税，且对应报关单办理了《出口货物已补税/未退税证明》；（3）其他。
处理办法：自查原因，可在“①智能配单-增值税专用发票管理”中查看自己发票剩余的计税金额。原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q9

疑点内容：申报的海关进口增值税缴款书（XXX）总税额（YYY）超过海关进口增值税专用缴款书电子信息中的总税额（ZZZ），请确认是否属于出口企业录入错误。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报缴款书在系统“海关进口缴款书信息”中存在，且累计申报的税额（本期+前期）超过系统“海关进口缴款书”信息中对应缴款书号码的全部税额。原因一般有：（1）数据录入错误；（2）该海关进口增值税缴款书申报过退税，且对应报关单办理了《出口货物已补税/未退税证明》；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q10

疑点内容：供货企业（XX）为高风险企业，请加强业务管理。
原因解析：企业申报的供货企业为高风险企业。
处理办法：需加强与该供货企业间的业务管理，存在不能退税的风险，但仍可申报，待税务机关审核判断。
Q11

疑点内容：申报的XLXP02（修船）业务的退税率（XXX）与退税率文库中的（ XXX）不等，请确认退税率是否有误。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中业务类型是XLXP02，且申报的商品代码退税率不等于退税率文库中的退税率。原因一般有：（1）企业数据录入错误；（2）出口到申报退税的期间，该商品退税率发生变化；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据。原因（2）（3）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q12

疑点内容：《出口货物收汇申报表》收入凭证号码（XXX）对应的出口货物折合人民币销售额（YYY）大于出口货物收汇折合人民币销售额（XXX）。
原因解析：原因一般有：（1）数据填写错误；（2）申报的出口货物未收齐外汇。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，非需提供收汇资料企业仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。需提供收汇资料的企业，在未办理收汇或未办理不能收汇申报前，不得申报退税。
Q13

疑点内容：《出口货物收汇申报表》本次申报的收入凭证号码（XXX）的金额（YYY）与前期不一致，请核实该收入凭证的实际金额。
原因解析：本期《外贸企业出口退税出口明细申报表》中“出口货物报关单号”（“代理出口货物证明号”）对应的《出口货物收汇申报表》中“收汇凭证号码”的“金额”与前期同一“收汇凭证号码”申报的“金额”不一致。“收汇凭证号码”申报的“金额”每次均应填写收入凭证总金额。原因一般有：（1）本期该“收汇凭证号码”申报的“金额”错误；（2）前期该“收汇凭证号码”申报的“金额”错误；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，请对前期申报数据做调整申报。
Q14

疑点内容：服务合同总金额折美元与前期申报不符，请审核是否属于录入错误。
原因解析：该服务合同的总金额折美元应与前期申报相符。原因一般有：（1）数据填写错误；（2）合同总金额折美元发生变化；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q15

疑点内容：服务合同号合同总金额折人民币与前期申报不符，请审核是否属于录入错误。
原因解析：该服务合同的总金额折人民币应与前期申报不相符。原因一般有：（1）数据填写错误；（2）合同总金额折人民币发生变化；（3）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，修改数据；原因（2）引起的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q16

疑点内容：出口企业在备案信息中无外轮、远洋供应运输公司标识，请确认是否符合管理要求。
原因解析：企业做备案时未标注外轮、远洋供应运输公司标识。
处理办法：请先办理出口退（免）税备案变更，在《出口退（免）税备案变更表》中需勾选外轮、远洋供应运输公司标识。
Q17

疑点内容：企业申报未列明商品业务，请核实企业是否附送相关资料。
原因解析：企业申报的“业务类型”为WLMSP。原因一般有：（1）业务类型勾选错误；（2）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若在自检时出现疑点，但未正式申报，请点击“撤销申报数据”，修改数据。如果已正式申报，请先办理“撤回退（免）税申报”业务，再点击“撤销申报数据”，取消勾选的对应“业务类型”。
Q18

疑点内容：申报发票的计量单位（XX）与（出口报关单/代理出口货物证明）计量单位不符，请审核确认。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》中进货凭证号上与对应报关单信息中商品名称一致的商品，在发票信息中的计量单位与关单信息中的计量单位不一致。原因一般有：（1）发票的单位开具不符；（2）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若确实不相符的，不得申报退税，可联系供货商作废发票，重新开具后，再办理申报；若实际是相符的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q19

疑点内容：申报的发票（XXX）存在同一商品名称但计量单位不同的情形，请审核发票关单匹配数量是否正确。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》中进货凭证号下与出口报关单上名称一致的商品项在系统“增值税专用发票货物及清单数据”中存在商品名称一致但计量单位不一致的情形。原因一般有：（1）发票的单位开具不符；（2）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若确实不相符的，不得申报退税，可联系供货商作废发票，重新开具后，再办理申报；若实际是相符的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
Q20

疑点内容：发票商品名称（XXX）与代理出口货物证明商品名称（XXX）不一致，请人工核对品名、计量单位、数量是否符合要求。
原因解析：企业申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》中的进货凭证号下的商品名称与该进货凭证对应的《外贸企业出口退税出口明细申报表》中同一关联号下代理出口货物证明数据中“海关商品名称”均不一致。原因一般有：（1）发票的商品名称开具不符；（2）其他。
处理办法：自查原因，原因（1）引起的，若确实不相符的，不得申报退税，可联系供货商作废发票，重新开具后，再办理申报；若实际是相符的，仍可继续申报退税，待税务机关审核判断。
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