【高频答疑第十六期】印花税及土地使用税热点问题集锦

天津政策君

为保证税费宣传的及时性，增加宣传形式的多样性，天津市税务局开办“高频问题汇总答疑”板块，定期汇总各区税务局收集整理的高频咨询问题，统一答疑讲解。本期内容：“企业出租房屋印花税按什么税目缴纳？”等6个热点问答。下面我们一起来学习一下吧！
一、印花税
Q1：企业出租房屋印花税按什么税目缴纳？
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定：企业出租房屋印花税按照财产租赁合同税目缴纳。
Q2：企业出租房屋印花税如何缴纳？
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定：企业出租房屋印花税按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。
Q3：小规模纳税人出租房屋印花税有何优惠政策？
根据《天津市财政局国家税务总局天津市税务局关于转发<财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知>的通知》（津财税政〔2019〕6号）要求：
一、经报请市人民政府同意，对我市增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
二、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
二、土地使用税
Q1：什么情况下应该缴纳土地使用税？
根据《天津市实施<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>办法》（津政令第119号）规定：第二条 在本市范围内使用城镇土地的单位和个人为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本办法的规定缴纳土地使用税。
Q2：土地使用税按什么属期缴纳？
根据《天津市实施<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>办法》（津政令第119号）规定：第七条 土地使用税按年计算，每年分两期缴纳，分别为5月和11月。
Q3：小规模纳税人土地使用税有何优惠政策？
根据《天津市财政局国家税务总局天津市税务局关于转发<财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知>的通知》（津财税政〔2019〕6号）要求：
一、经报请市人民政府同意，对我市增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
二、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
以上内容仅供参考学习使用
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编辑：蓟州税务
来源：天津税务

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