“走出去”税收政策专题丨（三）带上“税收护照”，尽享协定待遇

广东政策君

不知道大家还记不记得前几年很火的一部电影《战狼2》，到了电影结尾处，一本中国护照出现在了屏幕上，护照上有这样一句话：中华人民共和国公民，当你在海外遭遇危险，不要放弃！请记住，在你身后，有一个强大的祖国。
  


满满的安全感和自豪感有没有？！祖国越来越强大了，从2020年1月起，世界上有71个国家或地区对中国公民实行免签或落地签政策，中国护照实力进一步提升。中国护照的作用可见一斑。

与护照类似，我国自1981年开始对外谈签税收协定，并在1983年9月6日与日本签署了第一个税收协定。多年以来，国家税务总局一直在努力推进协定的谈签和修订工作。截至2021年6月，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，(102个已生效)、2个税收安排（香港、澳门）和1个协议（台湾）。
  
中国居民企业和个人在境外投资经营，如何证明自己是中国税收居民？符合享受税收协定优惠待遇条件时，“税务护照”是什么？这时候，就需要依靠《中国税收居民身份证明》了。





今天，我们就来聊聊这份证明怎么开具吧。




（一）谁可以申请开具？

中国居民企业及居民个人。为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇，中国居民企业及居民个人可以向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。

（二）向谁申请开具？

（三）申请要提交什么资料？

申请人申请开具《中国税收居民身份证明》应向主管税务机关提交以下资料：

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注意：
1.上述填报或提供的资料应提交中文文本，相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。
2.申请人向主管税务机关提交上述资料的复印件时，应在复印件上加盖申请人印章或签字，主管税务机关核验原件后留存复印件。

（四）申请后需要多久可以办理完成？
税收居民身份证明开具事项一般在主管税务机关受理之日起10个工作日内办结。
（五）如何在电子税务局进行操作？


1.进入电子税务局，点击【套餐业务】——【国际汇税通】——【国际税收其他事项办理】——【税收居民身份证明开具】
或者点击【我要办税】——【证明开具】——【中国税收居民身份证明】


2. 点击【确定】——【下一步】，输入必填信息，点击【下一步】。


3.上传相关的附报资料，提交即可。在首页——【我的待办】中可以查询申请受理情况。


以上三步即可轻松搞定！



在“一带一路”战略实施和简政放权的大背景下，为更好地帮助“走出去”企业和个人享受税收协定带来的红利，广东税务已经大幅优化了《中国税收居民身份证明》开具流程，压缩了办结时限。建议“走出去”企业和个人及时向主管税务机关咨询有关政策，及时申请开具《中国税收居民身份证明》，积极享受税收协定待遇，在“走出去”的路上轻装前行。
政策依据
1.《国家税务总局关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号）
2.《国家税务总局关于调整<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第17号）


往期回顾

“走出去”税收政策专题|（一）政策汇编
“走出去”税收政策专题|（二）参股外国企业信息报告表

来源：国家税务总局湛江市税务局
供稿：湛江市税务局国际税收管理科
编发：湛江市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
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