支持全面推进乡村振兴税收优惠政策，你急需这样一份指引！

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为充分发挥税收职能作用，助力实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，扎实服务“三农”和全面推进乡村振兴，广东省税务局组织编写了《支持全面推进乡村振兴税收优惠政策指引》，明确全面推进乡村振兴税收优惠政策。具体涵盖支持乡村基础设施建设、推动涉农产业发展、促进乡村消费、促进乡村消费、提升乡村基本公共服务水平、激发乡村创业就业活力、推动普惠金融发展、促进少数民族和贫困地区加快发展、鼓励社会力量加大扶贫捐赠等8个大类共112项优惠政策。
今天小编带你一起
了解一下这些政策！

一
支持乡村基础设施建设
基础设施建设税收优惠
1
国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”
2
农村电网维护费免征增值税
农田水利建设税收优惠
3
县级及县级以下小型水力发电单位可选择适用简易计税 办法缴纳增值税
4
水利设施用地免征城镇土地使用税
5
占用耕地建设农田水利设施不征收耕地占用税
6
国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
7
国家重大水利工程建设基金计征销售电量对国家扶贫开发工作重点县农业排灌用电进行扣除
农民住宅建设税收优惠
8
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税
9
符合条件的群体在规定用地标准以内新建自用住宅免征耕地占用税
10
农村居民搬迁免征耕地占用税
农村饮水工程税收优惠
11
饮水工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”
12
农村饮水安全工程免征增值税
13
农村饮水工程运营管理单位自用房产免征房产税
14
农村饮水工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税
15
建设饮水工程承受土地使用权免征契税
16
农村饮水安全工程免征印花税

二
推动涉农产业发展
优化土地资源配置税收优惠
17
转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税
18
承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税
19
直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税
20
农村集体经济组织股份合作制改革免征契税
21
农村集体经济组织清产核资免征契税
22
收回集体资产签订产权转移书据免征印花税


23
农村土地、房屋确权登记不征收契税
促进农业生产税收优惠
24
农业生产者销售的自产农产品免征增值税
25
单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税
26
生产销售有机肥免征增值税
27
滴灌产品免征增值税
28
生产销售农膜免征增值税
29
批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税
30
纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额
31
农产品增值税进项税额核定扣除
32
从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税
33
从事“四业”的个人暂不征收个人所得税
34
农业服务免征增值税
35
捕捞、养殖渔船免征车船税
36
农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税
支持新型农业经营主体发展税收优惠
37
“公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税
38
“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税
39
农民专业合作社销售农产品免征增值税
40
农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税
41
购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额
42
农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税
促进农产品流通税收优惠
43
蔬菜流通环节免征增值税
44
部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税
45
农产品批发市场、农贸市场免征房产税
46
农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税
47
国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税
促进农业资源综合利用税收优惠
48
以部分农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税 即征即退 100%
49
以部分农林剩余物为原料生产资源综合利用产品实行增值税即征即退 70%
50
以废弃动植物油为原料生产生物柴油等实行增值税即征即退 70%
51
以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退 50%
52
以锯末等原料生产的人造板及其制品实行减按 90%计入收入总额
53
以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产品实行减按 90%计入企业所得税收入总额
54
沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”
55
对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按 15%的税 率征收企业所得税
促进农业科技创新税收优惠
56
国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税
57
研发费用税前加计扣除

三
促进乡村消费
促进汽车消费税收优惠
58
购置新能源汽车免征车辆购置税
59
对新能源车船免征车船税
60
对节能汽车减半征收车船税
61
二手车经销企业销售旧车减征增值税
支持仓储物流设施建设税收优惠
62
物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税

四
提升乡村基本公共服务水平
促进教育、医疗、文化体育发展税收优惠
63
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税
64
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税
65
医疗机构提供的医疗服务免征增值税
66
纪念馆等场所符合条件的门票收入免征增值税
67
符合条件的体育场馆减免房产税和城镇土地使用税
支持养老、托育税收优惠
68
提供社区养老、托育取得的收入免征增值税
69
提供社区养老、托育取得的收入减按 90%计入企业所得税收入总额
70
承受房屋、土地用于提供社区养老、托育服务免征契税
71
用于提供社区养老、托育服务的房产、土地，免征房产税、 城镇土地使用税

五
激发乡村创业就业活力
小微企业税收优惠
72
增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税
73
增值税小规模纳税人征收率由 3%降至 1%
74
小型微利企业减免企业所得税
75
个体工商户减免个人所得税
76
增值税小规模纳税人减免地方“六税两费”
77
小微企业免征政府性基金


重点群体创业就业税收优惠
78
重点群体创业税收扣减
79
吸纳重点群体就业税收扣减
80
残疾人创业免征增值税
81
安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退
82
特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
83
残疾人就业减征个人所得税
84
安置残疾人就业的企业对残疾人工资加计扣除
85
安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

六
推动普惠金融发展
银行类金融机构贷款税收优惠
86
金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税
87
金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
88
金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
89
金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
90
农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计 税方法缴纳增值税
91
中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择 适用简易计税方法缴纳增值税


92
中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可 选择适用简易计税方法缴纳增值税
93
金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
小额贷款公司贷款税收优惠
94
小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
95
小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
96
小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
融资担保及再担保业务税收优惠
97
为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征 增值税
98
中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税 前扣除
农牧保险业务税收优惠
99
农牧保险业务免征增值税
100
保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入
101
农牧业畜类保险合同免征印花税

七
促进少数民族和贫困地区加快发展
支持少数民族地区发展税收优惠
102
民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业 所得税
易地扶贫搬迁税收优惠政策
103
易地扶贫搬迁贫困人口有关收入免征个人所得税
104
易地扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征契税
105
易地扶贫搬迁项目实施主体取得建设土地免征契税、 印花税
106
易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单位免征印花税
107
易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税
108
易地扶贫搬迁项目实施主体购置安置房源免征契税、 印花税

八
鼓励社会力量加大扶贫捐赠
109
企业通过公益性社会团体或政府部门的公益性捐赠企 业所得税税前扣除
110
个人通过社会团体或国家机关的公益性捐赠个人所得 税税前扣除
111
企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除
112
符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税

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来源：国家税务总局阳江市税务局
编发：阳江市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）