7月15日前及时申报！征期热点问题送上~

北京政策君

各位纳税人、缴费人朋友们，
本月征期截止到7月15日，
距离申报结束还有4天!


没有申报的小伙伴抓紧时间啦!
以免逾期~



征期日历

7月1日——7月15日
申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税、核定征收印花税、资源税、水资源税、环境保护税、废弃电器电子产品处理基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金、世界文化遗产门票收入，彩票公益金，彩票业务费代收，工会经费代收

征期最后2~3天是办税服务厅的办税高峰，本月申报截止日期为7月15日。请您错峰申报！
本月是大征期，增值税月报，季报用户都要申报，还有企业所得税预缴，个人所得税，印花税、环保税等税种申报，请您合理安排时间。再提醒大家，工会经费本季度也需要及时申报呦！
请您在网上纳税申报，注意本月需要申报财务报表，网上办税有问题，您可以用“在线导办”
?金税盘、税控盘、税务UKey7月征期抄报提醒~
?网上申报，方便快捷！
?财税一体化，用案例教您快速报送财务报表
?新版企业所得税预缴申报表详解~
?财产和行为税合并申报攻略

?自然人电子税务局扣缴客户端新手进阶指南
为方便您办税，建议您首选“非接触式”办税服务，如需到办税服务厅办理请您事先做好 预约 。
热点问题
01
在财行税合并申报时，没有发生应税行为的税种是否还用申报?
答：在“财产和行为税纳税申报”页面，选择正确的税款所属期，下方的待申报税种中，本期需要申报的税种前方的方框可以勾选。
02
在财行税合并申报中，印花税申报的操作流程是什么?
答：1.登陆国家税务总局北京市电子税务局主页,点击：“我要办税—税费申报及缴纳—申报清册—按期应申报—财产和行为税合并申报‘填写申报表’—财产和行为税税源采集—印花税税源采集”。可直接点击页面上方的“跳转申报”，或退出后进入财产和行为税合并申报“填写申报表”—财产和行为税纳税申报”。
2.选择税款所属期(注意：属期需覆盖本次合并申报税种)-选择“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”-点击“查询”。
3.勾选印花税-点击“申报”，核对系统自动生成的纳税申报表。点击“财产和行为税减免税明细申报附表”，查看本期减免信息。
4.确认无误后，点击“申报”按钮，完成申报。
03
财行合并申报前，是否必须要填报《税源明细表》?
答:是的。合并申报按照“一表申报、税源信息采集前置”的思路，对申报流程进行优化改造，将10税种申报统一到一个入口，将税源信息从申报环节分离至税源基础数据采集环节，便于数据的统筹运用，所以必须填报《税源明细表》。
04
符合印花税减免政策，申报前需要备案吗?
答:根据《关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)的规定：“为贯彻落实党中央、国务院关于优化税务执法方式、深化“放管服”改革、改善营商环境的决策部署，切实减轻纳税人、缴费人(以下统称纳税人)负担，税务总局决定,对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加(以下简称“六税一费”)享受优惠有关资料实行留存备查管理方式。现就有关事项公告如下：
纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。”
05
个税app收入纳税明细查询中的"收入″包含哪些项?是税前收入还是税后收入?
答：目前，通过个税APP可以明细查询到预扣预缴环节申报的纳税人工薪薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等综合所得的收入情况，主要来自扣缴义务人申报的《个人所得税扣缴申报表》和纳税人申报的《个人所得税自行纳税申报表(A表)》中“收入”字段。按照相关申报表填写要求，“收入”栏次填写扣缴义务人实际支付或者纳税人实际取得所得的收入总额。通俗来讲，为不扣减任何费用、扣除的“毛收入”，不包括税法规定的不征税收入，也不包括不在个人所得税应税所得范围的收入。
06
现在小规模纳税人月销售额不超过多少免征增值税?
答：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
07
未经认证的专票是否可以开具红字发票?
答：根据国家税务总局公告2016年第47号的规定，开具红字专用发票，并未要求对应的蓝字发票经过认证，因此，未经认证的专用发票如果发生需要开具红字专票的情形，可以按照规定开具红字发票。如果系统无法开具，请联系服务商升级税控设备。
08
纳税人提供旅游服务，交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以什么为差额扣除凭证?
答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定：“九、纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。……
十一、本公告自发布之日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。”
09
增值税小规模（引导式申报）和增值税（小规模）这两种申报方式有什么区别？
答：增值税小规模（引导式申报）类似增值税（一般纳税人）一表申报，系统会自动带出数据；增值税（小规模）申报则需要您手动填写数据。如果引导式申报系统带出的数据不对，建议您点击申报表右上角的“重置”按钮试试，重置后还是不对，建议您使用增值税（小规模）申报，手动填写数据。
10
在增值税申报表中哪里可以带出代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单或成品油购销存情况明细表？
答：请您在增值税申报填写页面点击右上方【选表设置】选择【代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单】或【成品油购销存情况明细表】勾选后请点击右上方【保存】，后续增值税申报表页面可正常带出该对应表。


来源：北京朝阳税务