【奉贤税务】嗨！小贤?广播（第十九期）发票作废知识要点

上海政策君

点击左上方奉贤税务关注我们

“发票作废”是我们纳税人在日常工作中经常会遇到的情况，那么在作废发票时，我们需要注意哪些问题呢？今天的嗨！小贤?广播第（十九）期就为您整理清晰，快一起来听听吧！



Q1：自开增值税专用发票需要什么作废条件？
解析：开票方在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：

1	收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
2	销售方未抄税并且未记账。
3	购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

注意
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

Q2：发票作废时找不到要作废的发票？
· 1 ·
在发票查询里检查是否有该张发票，若没有，点击“发票修复”，修复成功后在“发票作废”中进行作废；
· 2 ·
已作废发票不能再次作废：核实发票中的作废标志写的“是”还是“否”，可通过“发票查询”中的“作废标志”进行查看；
· 3 ·
已抄税发票不能作废：进入【报税处理】→【状态查询】→【增值税专用发票及增值税普通发票】→查看【上次报税日期】，在此之前的发票为已抄税发票，不能作废；
· 4 ·
跨月发票不能作废：核实开票日期，跨月发票只能通过开具红字发票进行冲销。

Q3：成品油发票开具是否可以作废？
解析：开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。
文件规定
《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）

Q4：本月增值税电子普通发票开具有误，能否作废？
解析：增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通费发票。

感谢大家的收听！
让我们带着旋律踏上人生的旅程,感谢您的聆听与陪伴，今天的嗨！小贤?广播到此结束,我们下期再见！
1
END
1
来源：奉贤区税务局第四税务所
朗读：奉贤区税务局第四税务所 王路遥
编发：奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所

热点回顾
1.【征期必看】本市11税（费）种综合申报来啦！操作手册一本通请查收
2.【一问一答】 不用打电话，12366高频问题解答（第七期）
3.【奉贤税务】嗨！小贤?剧场（第十七期）智慧办税新体验之税足迹
4.【奉贤税务】初心向党无悔选择 奉贤税务献礼百年
5.【征期提醒】7月征期日历为您送上