国别税收资讯播报（第九期）——美国、加纳、土耳其、丹麦

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随着“一带一路”建设不断推进，我国“走出去”企业对外投资规模不断增长，投资区域范围不断扩大。目前，天津市“走出去”企业境外投资已遍布6大洲100多个国家和地区。为促进“走出去”企业高质量发展，持续为“走出去”企业提供境外投资税收政策服务，天津市税务局收集、整理了我市“走出去”企业分布相对集中的国家（地区）税收资讯，希望为“走出去”企业了解最新境外税收政策信息提供帮助。

本期内容涉及美国、加纳、土耳其、丹麦。


01
美国拜登总统公布2022财年 6万亿美元预算



2021年5月28日，美国拜登总统公布2022年度 6万亿美元预算——《2022财年美国（联邦）政府预算》（Budget of the US Government Fiscal Year 2022），这将是战后最高水平的联邦支出预算，体现先前公布的《美国就业计划》《美国家庭计划》，反映其恢复国家基础设施、扩大社会安全网和应对收入不平等的坚定愿景。税收方面，计划从2022年1月1日起，将美国联邦公司所得税税率从特朗普减税改革下调的21%提高至28%；个人所得税最高边际税率从37%恢复至特朗普下调前的39.6%；改革境外所得征税规则，阻止利润转移和“逐底竞争”，引导美国企业增加在本土投资；加强税收征管以增加财政收入。此外，为防止通过提前处置资产避税，建议追溯从2021年4月1日起，对富人提高资本利得税率。预算淡化近年财政赤字的增加，声称预计十年以后将逐步降低联邦赤字规模。（美国白宫）
注
美国2022财年始于2021年10月1日至2022年9月30日止。关于提高个人所得税最高边际税率和富人资本利得税率见《美国家庭计划》（参见【每日税讯55(总895)】（2021-04-28））
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02
加纳合并国家识别号和税收识别号



2021年3月31日，加纳政府发布新闻稿宣布，在提交国会2021年国家预算以后，为了实施政府的数据库统一政策并为个人纳税人设置唯一的识别码，加纳税收局（GRA）、注册总局（RGD）和国家身份认证局（NIA）已开始合并税收识别号（Tax Identification Numbers，TINs）和国家识别号（National Identification Numbers，在当地称为“加纳卡PIN”（ Ghana CardPINs））。在2021年4月1日到2021年12月31日的过渡期，将允许个人纳税人使用GRA自助服务门户或GRA办事处使用其加纳卡PIN和TIN；在过渡期结束之后，个人纳税人的TIN将不再使用，加纳卡PIN将用于与政府和税务机关的所有交易。
注
由于加纳卡PIN仅用于自然人（公民和非公民），因此公司和其他税务注册组织将继续使用其TIN。
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03
土耳其临时提高公司所得税率



2021年4月22日，土耳其第31462号官方公报颁布了第7316号法律，其中规定，将2021年和2022年的公司所得税税率分别从20％提高到25％和23％。25％的公司所得税税率将从2021年1月1日起追溯生效，但公司所得税预缴，25％税率将从2021纳税年度的第二个预缴期（4月-6月）开始适用，2021纳税年度的第一个预缴期（1月-3月）仍适用20％的税率。（IBFD）
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04
丹麦将实施三项新举措严厉打击避税天堂



2021年4月21日，丹麦税务局（SKM）发布新闻稿称，议会当天通过了两项法案，规定了三项打击避税天堂的措施，并将于2021年7月1日生效。第一项法案包括两项措施，即对丹麦企业支付给被列入（不合作）黑名单的避税天堂的股息加倍征收股息（预提）税；对丹麦企业支付给被列入（不合作）黑名单的避税天堂的费用支出不允许税前扣除。第二项法案是终止与特立尼达和多巴哥签订的避免双重征税协定。（SKM）
注
这里的黑名单是指欧盟公布更新的不合作税收管辖区黑名单。特立尼达和多巴哥已多年被列入该黑名单且没有做出改进的努力。
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摘自：微信订阅号《闲文税语》
整理：天津市税务局国际税收管理处
制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务

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