【操作指南】财产和行为税合并申报电子税务局操作培训——环保税

天津政策君

财产和行为税合并申报
电子税务局操作培训
——环保税

目 录
1. 申报流程
2. 运行环境检测
3. 环境保护税申报

一 .
申报流程

第一步
税源信息采集
第二步
税源信息报告
第三步
生成纳税申报表
第四步
申报缴税
注
■ 第一步只在新增或变更税源信息时进行操作，如税源信息无变化则不用每月重复报送
■ 每月申报时，需进行第二、三、四步操作
二 .
电子税务局运行环境检测

本系统仅支持使用浏览器IE9及以上版本（非兼容模式），Firefox52及以上版本，Chrome44及以上版本，360安全浏览器（极速模式），建议使用火狐（Firefox），谷歌（Chrome），如果使用其他非支持浏览器不能保证所有功能完整运行。

火狐（Firefox）

谷歌（Chrome）
1.点击环境检测按钮。


2.查看环境检测。

当检测结果显示为成功时，关闭环境检测页，在首页中，点击“登录”按钮即可进入登录页面。当检测结果显示为失败时，请用户根据环境检测提示的相关信息进行升级，升级完成后再次进行环境检测，检测通过后，再进行登录操作。
三 .
环境保护税申报

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环境保护税
税源信息采集表的说明
首次申报环境保护税的纳税人应先填报《环境保护税基础信息采集表》，用于采集纳税人基本信息、主要污染物类别以及应税污染物排放口等相关信息项。纳税人与环境保护税相关的基础信息发生变化时，应及时进行更正申报。
注
1.若与环境保护税相关的基础信息未发生变化的，无需重复填报（即“一次填报，长期有效”）；


2.由于2021年7月份是财行税合并申报后的第一个环境保护税征期，网上税务局抽取了金三系统中已采集的《环境保护税基础信息采集表》信息，和平区税务局也已经为区域内环境保护税纳税人补录了“生产经营所在区划”、“生态环境主管部门”和“排放口编号”信息。

因此，2021年7月1日前登记环境保护税的纳税人，首次申报时先查看《环境保护税基础信息采集表》中信息是否正确。若信息正确，无需再次进行基础信息采集，直接进入《环境保护税税源信息报告》填报环节；若信息有误，需对错误信息进行更正，按此操作手册完成填报，提交税务机关审核通过后，再进行税源信息报告、申报缴税。
2
环境保护税税源信息采集表
——主表的填报
1.登录电子税务局【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】。



2.点击【税源信息报告】下的【环境保护税税源信息采集】。


3.点击【环境保护税税源信息采集】，右边的工作区会显示出涉税事项申请流程提示界面，点击“下一步”；


4.在选择税务机关界面，选择需要申报税源的税务机关。如需申报和平区税务局的环境保护税，点击和平区税务局前面的选择按钮，再点击“下一步”；


5.进入《环境保护税基础信息采集表》界面。


特
别
注
意
① “1.按次申报”、“7.生产经营所在区划”、“8.生态环境主管部门”和“*排放口编号”是否填报正确；

② 税源信息是否正确、完整。如需增加，则点击页面下方的“＋”号增行。


6.根据实际情况选择填报“污染物名称”和“污染物排放量计算方法”，此信息直接影响环境保护税的申报结果。填报完成后，点击页面右下角的“下一步”按钮。

① 按照监测机构出具的监测报告数据计算的：“污染物排放量计算方法”选择“监测机构检测”。

②按照物料衡算法计算的：“污染物排放量计算方法”选择“物料衡算”。

③ 建筑工地按核定征收方式征收环境保护税的：

Ⅰ．在表头基本信息中“5.污染物类别” 选择“大气污染” ；点击页底“加号” ，增加数据行。

Ⅱ．在数据行中，“污染物类别”选择“大气污染物”、“污染物名称”选择“一般性粉尘（气）”、“征收子目”选择“建筑工地扬尘”、“污染物排放量计算方法”选择“抽样测算”。

填报完成后，点击页面右下角的“下一步”按钮。

7.进入预览提交页面。

① 可以通过点击“预览”，对已填报的《环境保护税基础信息采集表》进行查看；在未提交前，也可点击“上一步”进行修改；审核无误后，点击“下一步”提交申请。

② 在提交确认界面，点击“确定”完成提交。


8.提交申请成功！
注意
  需等待环境保护税主管税务机关审核通过后，方能填报税源信息采集表附表。


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环境保护税税源信息采集表
——附表的填报
《环境保护税基础信息采集表》有4张附表，分别是：
《附表1大气、水污染物基础信息采集表》
《附表2固体废物基础信息采集表》
《附表3噪声基础信息采集表》
《附表4产排污系数基础信息采集表》
纳税人需根据实际应纳税污染物情况分别填报相应的附表。
通过点击【环境保护税税源信息采集】下的各个附表实现填报。

下面以《大气、水污染物基础信息采集表》为例，进行操作演示。
1.点击【大气、水污染物基础信息采集】，右边工作区显示涉税事项申请信息，点击“下一步”；


2.在选择税务机关界面，选择需要申报税源的税务机关。如需申报和平区税务局的环境保护税，点击和平区税务局前面的选择按钮，再点击“下一步”；


3.进入《大气、水污染物基础信息采集表》界面。如需新增，则点击页面下方的“＋”号增行。


4.根据系统弹出的对话框，选择相应的税源信息。


5.重复3、4的操作，填报全部应税污染物税源信息，①点击“下一步”。②在提交确认界面，点击“确定”完成提交。


6. 提交申请成功！

注意
  需等待环境保护税主管税务机关审核通过后，方能填报《环境保护税税源信息报告表》。

再次提示
01
可以在申报期之前，也可以在申报期内新增或更新维护环境保护税税源信息采集表；
02
如税源信息采集表已经采集，无需再次采集；
03
请提前进行采集或维护，切勿在申报期最后几日进行操作，以免延误申报。
4
查询涉税申请办理进度
凡是对《环境保护税基础信息采集表》1张主表、4张附表中的任意一张采集表进行了修改或新增操作后，均需通过网上税务局提交到主管税务局审核通过后，方能进行下一步税源信息表的报告和申报缴税操作。
通过【我要查询】—【办税进度及结果信息查询】—【办税事项查询】进行查询。

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环境保护税税源信息报告表
1.登录电子税务局

【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【财产和行为税税源信息报告】


2.新增税源信息报告表。

①点击【环境保护税税源信息报告】，右侧工作区显示相关基本信息。

②一定要先点击“重置清册”按钮，同步金三数据；再选择需要申报的“税款所属期起”和“税款所属期止”（环境保护税按季申报，如7月份选择“2021-04-01”、“2021-06-30”）。

③点击“新增采集信息”，增加税源信息报告表。


3.在“环境保护税申报计算及减免信息”页面，以“大气、税污染物计算”为例。

  先点击“提取认定信息”按钮，同步金三系统中环境保护税认定的征收信息；再点击标签页，选择需申报的税源信息表；鼠标双击“税源编号”栏。


4.在弹出的“选择税源编号”对话框中，选择需要申报的税源。
注意
  污染物指标为零，也要进行零申报，即对已采集的税源信息均要按期进行申报。



5.点击“添加”按钮，增加行数。因为，环境保护税是按月计算按季申报，所以每一个污染物需要申报三个月的数据，如果纳税人有三个应税污染物，需要填报3×3=9行申报数据。


6.增加需要申报的行数，并在每行选择填报税源编号后，在“月份”栏中选择填报需要申报的月份。再按照对应的月份、对应的污染物名称填报相应的申报数据。

1
按照监测机构出具的监测报告数据计算的：
I．废气（废水）排放量（万标立方米、吨）=检测报告中标干烟气（m3/h）×月使用小时数÷10000

II．污染物排放量（千克）=废气（废水）排放量（万标立方米、吨） ×实测浓度值（mg/ m3）（见检测报告）÷100

III．污染当量数=污染物排放量（千克）÷污染当量值（千克）（查看环保税法附表二《应税污染物和当量值表》）


“月均浓度” 、“最高浓度”若监测报告未填列，则按实测浓度值填写。


2
按照物料衡算法计算的：
通过《环境保护税物料衡算方式计算表》人工计算出污染物排放量，直接填列到税源报告表中对应污染物后的“污染物排放量（千克或吨）”数据项中。

3
建筑工地按核定征收方式征收环境保护税的：
选择“抽样测算计算”标签页，点击左边“添加”按钮，增加三行数据行，双击“税源编号”。

在弹出的“选择税源编号”对话框中，选择税源信息，点击页面底部“确定”按钮 。

三行数据选择完税源编号后，点击“月份”，选择需要申报的月份。

根据实际情况填写相关数据：
“特征指标”选择“建筑工地扬尘”。

“特征指标数量”：建筑工地按建筑面积计算；市政工地按施工面积计算，施工面积为建设道路红线宽度乘以施工长度，其他为三倍开挖宽度乘以施工长度，市政工地分段施工时按实际施工面积计算。

根据实际情况填写相关数据：
“特征系数”=（扬尘产生量系数-扬尘排放量削减系数）（千克/平方米?月）（见天津市地方税务局 天津市环境保护局公告2018年第1号附件）；

扬尘排放量=特征系数×特征指标数量（月建筑面积或施工面积平方米) ；“污染当量数” =扬尘排放量÷污染当量值；一般性粉尘污染当量值（千克）=4

“本期应补（退）税额”=污染当量数×单位税额



７.根据实际情况，选择标签页填报“固体废物计算”、“噪声计算” 税源报告表。


8.申报数据填报无误后，①点击左上角的“保存”按钮。②点击系统提示界面的“确定”按钮，完成税源信息报告表的填报。



9.在环境保护税税源信息报告界面就新增了一条税源信息，“已采集条目”为9条。在申报前，可以进行“查看”、“修改”操作。

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申报缴纳
1.点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税申报】进行财行税申报。



2.在右边工作区中显示财产和行为税相关报表，点击“重置清册”按钮将重新获取最新的应申报信息。核实信息无误后，点击需要申报税源所在税务机关右边的 “税费申报”按钮，进入申报税源处理页面。


3.在该页面先选择对应的申报税款属期包括：年份、月份和季度，系统默认是当前属期。7月份申报环境保护税“税款属期”应该选择“4-6月份（4-1至6-30）” ；再点击“税源更新”按钮，刷新应申报信息。在左边税种列表中可以选择需要申报的税种，可以选择1个或者多个一同申报。


4.在税种列表中勾选环境保护税，并点击“税源选择”系统会在右边显示出该税种所属期的所有税源信息。


5.手工勾选需要申报的税种，并选择该税种的税源，系统会显示所有该税种可申报的税源明细信息，可自行勾选对应的需要申报的税源明细。
注意
（1）如果没有勾选税源明细，直接进行申报，则默认为所有税源已全部勾选。

（2）如果发现维护税源信息不完整或者不准确，可以点击左上角的“税源更新”按钮，系统会进行更新。

6.确认税源信息选择无误后，点击左上角的“确认申报表并申报”按钮，进入报表申报页面。


7.在《财产和行为税纳税申报表》页面可以看到申报明细信息，并且可以通过切换标签页查看“减免税明细申报表”。

  如果选择多个税种一起申报，将在该页面显示对应税种的全部申报信息。核实无误后，点击“提交申报”按钮，完成申报。


8.申报成功后，如需缴纳税款，则点击【去缴款】按钮，进行税款缴纳操作。


来源：天津税务