系统整合 | 外贸企业出口退税新系统常见问题及解答（六）——退税咨询热点TOP6

广东政策君

一、请问如何进行撤回申报？
使用在线操作方式：进入电子税务局“我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-企业撤回申报数据申请-在线申报”录入本次需要撤回的数据在系统中进行正式申报。
具体流程如下：

①明细数据采集
点击“新建”录入需要申报的数据内容后点击“保存”。
②数据申报
第一步：生成申报数据
在系统中点击“生成申报数据”，确认申报年月和批次，生成申报电子数据。
第二步：正式申报
勾选申报文件点击“正式申报”。
③申报结果查询
查看审核状态、审核流程信息，直至成功发放。审核失败的，在“审核流程信息”查看失败原因。
撤回申报常见问题：
1.撤回原因“申报错误申请撤回”“自愿放弃申请撤回” 的区别：
“申报错误申请撤回”是撤回整批次，“自愿放弃申请撤回”是撤回该批次中的某些凭证相关退税款，自愿放弃申请撤回后，该撤回相关数据不能再次办理退税。

  2.撤回申报后如何再次申报？
当税务局审核完成“企业撤回退（免）税申报”数据，并作废了纳税人原申报的“出口货物劳务免退税申报”数据后，纳税人可进入到“出口货物劳务免退税申报”中“退税申报”，选择数据点击“撤销申报数据”，可进行数据修改后，按照退税申报流程重新申报。退税申报流程可参考“外贸企业新系统办税指引（二）退税申报指引”。

  3.使用离线操作方式：
离线申报系统其他向导中选择“企业撤回申报”表单，采集相应数据后，在其他向导生成申报数据；进入电子税务局“我要办税-出口退税管理-出口退税自检服务-企业撤回申报”模块上传申报数据。
二、 申报的美元离岸价超过电子信息中的美元离岸价？
原因可能如下：
（1） 申报明细表中美元离岸价填写错误。
（2）申报明细表中数量填写错误。
处理方案：
若属于原因（1）引起的：进入电子税务局-"我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-出口货物劳务免退税申报-明细数据采集 "修改出口明细表中的美元离岸价；
若属于原因（2）引起的：进入电子税务局-"我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-出口货物劳务免退税申报-明细数据采集 " 修改出口明细和进货明细表中的数量，应根据系统带出的法定单位填写对应的数量（例如：关单中的单位有“千克”和“个”，系统自动带出的单位是“千克”，出口明细表中应按照“千克”对应的数量填写，进项发票中的单位如果是“个”，可以换算为“千克”对应的数量填写在进货明细表中）。

三、自检时出现允许挑过疑点：申报发票的商品名称（*）与对应报关单信息中的商品名称不符，应如何处理？
发票的商品名称应与报关单的相符，请检查出口明细、进货明细的商品名称是否填写错误：
（1）若明细填写错误的，需“撤销申报数据”，在明细数据采集模块修改数据后，重新申报；
（2）若明细填写正确，且发票、报关单的商品名称不相符的，不得申报退税。可联系供货商作废发票，重新开具后，再办理申报；
（3）若明细填写正确，且发票、报关单的商品名称相符的，仍可继续申报。审核通过，可以退税；审核不通过，不得退税。

四、退税审核进度查询，流程已发放，受理环节显示有对应的金额，但是复审环节金额为0，是什么问题？
此情况属于审核人员在审核数据时给出的意见是“不予办理”，纳税人可通过查看不予办理通知书了解不予办理原因。根据不予办理意见修改数据后，可换一个批次重新申报该数据。

五、发票应为抵扣误勾选为退税，该如何修改?
若使用在线版：进入"电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退 (免) 税申报-进货凭证信息回退"，选择"在线申报"点击"新建"录入所需要回退的发票保存并生成申报数据后正式申报。
若使用离线版：进入离线申报系统"其他申报导航-进货凭证信息后退-录入相关信息-生成其他业务申报-选择所填写的业务生成"之后进入"电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退 (免) 税申报-进货凭证信息回退"，选择"离线申报"点击"上传"按钮上传数据即申报至税务机关。

六、企业如何进行出口退（免）税备案？
使用离线版方式：进入离线申报系统“备案申请向导-退 （免）税备案数据采集-出口退（免） 税备案申请表”，采集企业相关数据，点击“生成退（免）税备案申报-生成出口退（免）税备案申报数据”并保存；进入电子税务局"我要办税-出口退税管理-出口退（免）税企业资格信息报告-出口退（免）税备案"，选择"离线申报"点击"上传"按钮上传数据即申报至税务机关。
使用在线版方式：进入电子税务局"我要办税-出口退税管理-出口退（免）税企业资格信息报告-出口退（免）税备案"选择"在线申报"点击"采集"录入企业信息并保存，然后点击“上传”数据即申报至税务机关。
注意：
1. 外贸企业退税税务机关应选择“第二税务分局”；生产企业退税税务机关应选择各区分局。
2. 退税计算方法：外贸企业选择“免退税”，生产企业选择“免抵退税”。
3. 是否零税率：企业是否有研发设计或者劳务出口等类似业务，若没有选择“否”。
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