【实用】发票作废如何操作？这些知识点要牢记

上海政策君

发票作废
“发票作废”是大家在日常工作中经常会遇到的一种情况，那么不同情况下的作废条件是什么呢？作废流程又是如何操作呢？今天申税小微就为您一文梳理清晰，快点击收藏吧！

01
自开增值税专用发票作废条件
开票方在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：
1. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
2. 销售方未抄税并且未记账。
3. 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
注意：
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
02
发票开具有误，如何作废？
金税盘
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第一步
登陆开票软件—发票管理—发票作废。


第二步
系统跳出开票信息清单界面，找出需作废发票，或通过在检索框输入要作废发票。

第三步
选中要作废的发票，点击右上角的“作废”按钮；也可点击查看发票后，再选择“作废”。


第四步
在跳出的对话框中点击确认。

第五步
此次会跳出提示框，提示发票作废成功或失败，点击下方的确认。

第六步
确认后发票上将会出现作废字样。

税控盘
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第一步
点击【发票管理】-【发票作废管理】-【已开发票作废】菜单项，系统弹出“已开发票查询”窗口，如下图：


第二步
选择“发票种类”，点击【查询】，找到需要作废的发票号码后，双击该发票或点击工具条中的【查看原票】按钮，便可查看发票票面详细信息。


第三步
若决定作废此发票，点击明细界面的【作废】按钮。弹出作废确认的对话框。

第四步
点击【是】作废成功后会弹出“本张发票已正常作废”的提示信息，点击【确定】按钮即可结束作废发票操作。

UKEY
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第一步
点击“发票管理/发票作废管理/已开发票作废”菜单项，系统弹出已开发票作废”窗口。

注意：
点击发票作废窗口中的“打印”按钮，可以把当前窗口中所列出的发票以参数表格形式打印出来。
第二步
在此窗口中选中决定作废的发票号码后，双击该发票或点工具条中的“查看原票”按钮，便可查看发票票面详细信息。

第三步
若决定作废此发票，点击明细界面的“作废”按钮。弹出作废确认对话框。

第四步
作废成功后会弹出如下图所示的提示信息，点击“确定”按钮即可结束作废发票操作。

注意：
1.已开具的增值税电子普通发票不能作废，如果开具的增值税电子普通发票有误，可以开具负数发票冲销。
2.已经汇总上传的发票不能作废，只能填开负数发票冲销。
3.发票作废状态将记入税务UKey，无法恢复到作废前的状态，因此要慎重使用本功能。
4.对已开发票进行作废时，通常情况下要遵守“谁开具，谁作废”的原则，只有以管理员身份进入系统后可以作废其他操作员开具的发票。
03
未开具的发票如何作废？
金税盘
操作步骤：
点击“发票管理”模块，点击发票管理（菜单栏）—未开发票作废，选择相应发票种类，录入要作废的发票份数，核实无误后点击“确定”按钮。



税控盘
第一步
点击【发票管理】-【发票作废管理】-【未开发票作废】菜单项，弹出未开发票确认窗口：

第二步
选择发票类型，系统自动带出发票代码、当前号码、终止号码、剩余份数、填写作废份数。点击【确认】按钮提示“确定作废当前发票段？”，点击【确定】，未开具发票段作废成功。

UKEY
第一步
点击“发票管理/发票作废管理/未开发票作废”菜单项，弹出未开发票确认窗口。

第二步
选择发票类型，系统自动带出发票代码、当前号码、终止号码及剩余份数，填写需要作废的份数。点击“确认”按钮提示“确定作废当前发票段？”，点击确定，未开具发票段作废成功。

注意：
1.未开具的增值税电子普通发票不能作废。
2.每次使用本菜单时，系统给出的发票号码都是税务UKey中待开的同种类发票的当前号码，用户无法选择。因此若有需要作废的发票号码，必须等到其成为税务UKey中的当前号码时才能进行作废操作。
3.为避免误操作请注意查看当前作废的发票种类和发票号码。
4.在此处作废的发票，税务UKey亦同时作已开发票作废来处理，只是其金额及税额值为零。且在“已开发票查询”中也能看到作废的“零票”。
04
发票作废时找不到要作废的发票？
1. 在发票查询里检查是否有该张发票，若没有，点击“发票修复”，修复成功后在“发票作废”中进行作废；
2. 已作废发票不能再次作废：核实发票中的作废标志写的“是”还是“否”，可通过“发票查询”中的“作废标志”进行查看；
3. 已抄税发票不能作废：进入报税处理—状态查询—增值税专用发票及增值税普通发票—查看“上次报税日期”，在此之前的发票为已抄税发票，不能作废；
4. 跨月发票不能作废：核实开票日期，跨月发票只能通过开具红字发票进行冲销
05
成品油发票开具是否可以作废？
开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。
文件规定：《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）
06
本月增值税电子普通发票开具有误，
能否作废？
增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通费发票。
来源：上海税务
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