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上海政策君

2020年度个人所得税综合所得汇算清缴法定申报期限还剩1天，您的退税和补税办理完成了吗？


有退税，抓紧办，
退到腰包令人羡！
有补税，马上办，
否则面临滞纳金！
跟紧申税小微，
宝典带你一键解锁申报疑难：
退税宝典
01
哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税?
从充分保障纳税人权益的角度出发，纳税人2020年度内已预缴税额高于年度应纳税额，都可以申请退税。常见情形有：
（1）2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
（2）2020年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
（4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；
（6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
（7）有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。
需要注意的是，申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。
02
我的税会退到哪里?
您的退税申请，税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行（国库），由其退还至您提供的本人在中国境内开设的符合条件的银行卡账户中。
03
什么是符合条件的银行卡账户?
符合条件的银行账户须具备以下条件：
（1）银行账户需为纳税人本人的银行开户；
（2）为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询；
（3）收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。
04
我可以放弃退税吗?
申请退税是您的权利，您可以放弃退税。如果放弃退税，您可以不用办理年度汇算。
05
什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?
如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：
（1）您的身份信息不正确；
（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效；
（3）您填报的申报数据存在错误或者疑点；
（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；
（5）税务机关核实年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。
退税不成功不要紧张，您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。

补税宝典
01
哪些情形应当办理个人所得税综合所得年度汇算补税？
如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的（综合所得年度不超过12 万元或者补税金额不超过400元的），均应当办理年度汇算补税。常见情形有：
（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000 元/月）；
（2）年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
（3）除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
（4）预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；
（5）纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。
02
我如何办理补税?
如果年度汇算需要补税且不符合可免于办理年度汇算补税情形的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡(现金)、银行柜台、非银行支付机构（第三方支付）等方式补缴。
03
可否通过单位代为办理补税申报？
如果您选择由单位代为办理年度汇算申报，可以由扣缴义务人一并为您补缴税款，也可以由您通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端自行缴税。如果您选择由扣缴义务人代为补缴税款，您应当及时将补缴税款交付扣缴义务人。
04
如何确定我补税成功?
系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端、办税服务厅查询您的缴税情况。


来源：上海税务