广东省电子税务局系统操作指引之增值税申报比对异常反馈

广东政策君

广东省电子税务局系统操作指引之

增值税申报比对异常反馈
增值税申报后，出现申报比对结果“不通过”，怎么办？别着急，请看过来~
申报比对“不通过”有两种情况：
■ 监控级别为“提示”的比对项目比对“不通过”
参见相应的比对结果信息，根据实际情况决定是否需要返回修改申报表后再次提交。如确定申报无误，点击“继续”即可完成申报。

■ 监控级别为“强制”的比对项目比对“不通过”
参见相应的比对结果信息，返回修改申报表后再次提交。

如确因特殊原因导致比对“不通过”，需要继续申报，请点击“继续”完成申报，并到电子税务局主页面“我的待办”提交增值税申报比对异常情况说明。

点击“办理”。

点击“填写异常反馈申请单”。


详细填写“比对异常情况原因说明”，填写完毕点击“下一步”。

根据提示上传必要说明材料。确定无误后点击“提交”，即完成增值税申报比对异常反馈的申请。


听完上面的讲解，您是否学会了呢？
“强制”比对项目比对异常举例

■ 比对名称：代扣代缴税额比对
比对内容：本期取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额汇总数≥《附列资料二》中第7行“代扣代缴税收缴款凭证”的“税额”。
常见异常原因及对策：纳税人代扣代缴税收缴款凭证非本申报所属期取得。纳税人需说明具体情况，在附报资料上传对应代扣代缴税收缴款凭证，如代扣代缴增值税完税凭证等材料。

■ 比对名称：普通发票比对（销售额）
比对内容：普通发票金额合计≤《附列资料一》中“开具其他发票销售额”。
常见异常原因及对策：纳税人开具不征税普通发票，如房地产开发企业因预收款而开具不征税普通发票，此部分普通发票对应销售额不征税，无需申报。纳税人需说明具体情况，在附报资料上传对应的不征税发票代码、发票号码以便税务机关查验。

■ 比对名称：进项税额转出额
比对内容：《附列资料二》第13行到第23行 “进项税额转出额”各行数据≥0。
常见异常原因及对策：因特殊原因进项税额转出额需填写负数，比如前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理的，现经税务机关核实允许继续抵扣且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额。纳税人需说明具体情况，在附报资料上传如税务机关出具的允许继续抵扣的通知书等相关材料。

本期制作团队
监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室
图文编发 | 珠税融媒
稿件来源 | 开发区局 林奕宏