系统整合 | 外贸企业新系统办税指引（五） 代办退税申报指引

广东政策君

代办退税流程见下图，常见外贸综合服务企业代办退税业务请参考本办税指引，完整外贸综合服务企业代办退税申报请在“国家税务总局深圳市税务局官网→纳税服务→办税指南→出口退（免）税→出口退（免）税办理→外贸综合服务企业代办退税申报”下查看。

一、外贸综合服务企业代办退税备案
（一）申报资料
报送资料
1.《代办退税情况备案表》的电子数据；
2.《代办退税情况备案表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件；
3.代办退税内部风险管控制度（包括风险控制流程、规则、管理制度、组织保障、风险管控信息系统建设等情况）的纸质资料或电子扫描件、拍照件（仅首次办理报送）。
留存备查资料：
1.与生产企业签订的外贸综合服务合同（协议）；
2.每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》；
3.综服企业代办退税内部风险管控信息系统建设及应用情况。
注意：
1.《代办退税情况备案表》中可同时备案多户生产企业。
2.综服企业报送的《代办退税情况备案表》内容与相应生产企业的《代办退税情况备案表》内容需保持一致。
3.《代办退税情况备案表》内容发生变化时，如“外贸综合服务合同（协议）号码”“代办退税账户”等事项发生变更时，综服企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。
（二）网上申报流程
进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退（免）税资格信息报告（见下图）→外贸综合服务纳税人代办退税情况备案及变更→在线申报” 后，按以下流程操作：

①明细数据采集
点击“新建”录入需要申报的数据内容后点击“保存”。
②数据申报
第一步：生成申报数据
在系统中点击“生成申报数据”（见下图），确认申请日期，生成申报电子数据。

第二步：打印报表
勾选申报数据，点击“打印报表下载”（见下图）选择PDF或EXCEL下载后打印，并在纸质报表上签字、盖章，保留备用。

第三步：资料上传
点击“资料上传”（见下图），将相关纸质资料的电子扫描件、拍照件等jpg、jpeg、bmp、png、pdf、doc、docx、xls、xlsx格式文件压缩为ZIP格式文件上传。
如资料上传不成功，请跳过该步骤，直接进行下一步“正式申报”。并在申报后，通过邮寄、@深税、到办税服务厅等方式提交纸质资料。

第四步：正式申报
勾选申报文件点击“正式申报”（见下图）。

③申报结果查询
查看审核状态、审核流程信息（见下图），直至成功发放。审核失败的，在“审核流程信息”查看失败原因。

注意：
成功办结综服企业代办退税备案后，可进入“增值税发票综合服务平台”进行代办退税勾选。

二、外贸综合服务企业代办退税申报
（一）常见申报资料
1.《外贸综合服务企业代办退税申报表》的电子数据；
2.《外贸综合服务企业代办退税申报表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件；
3.备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票（抵扣联）的纸质资料或电子扫描件、拍照件。
（二）网上申报流程
进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退（免）税申报→代办退税申报（见下图）”，根据指引进行以下操作：

①智能配单
（1）“汇率管理”：汇率配置。也可跳过该模块，直接在 “出口货物报关单管理”的“数据检查”后，进行汇率配置。
（2）“出口货物报关单管理”：若报关单数量多，可批量导入电子口岸的报关单信息，并完成“数据检查”。
（3）“增值税专用发票管理” ：已自动导入勾选为“代办退税”的发票信息。
（4）“智能配单”：可选择“报关单逐项配单”或“商品品名分类配单”，配单需勾选报关单信息以及对应的发票信息，点击“提交”自动形成外贸综合服务企业代办退税申报表。（注意：1.若报关单的商品名称或计量单位与发票中的商品名称、计量单位存在差异时，可通过“商品品名分类配单”方式进行配单，调整“拟配单商品名称”和“计量单位”与报关单信息一致后点击“提交”自动形成申报表，但后续仍会出现相关疑点。2.若系统提示异常商品码调整，在弹出的窗体中点击“操作”按钮输入“调整后的商品代码”并保存。3.在“选择发票信息”栏中，会自动带出报关单中的商品名称，若报关单中的商品名称和发票信息中的商品名称不一致时，需要删除发票筛选窗体中带出的商品名称内容，然后搜索发票号码进行查询。4.若按照3进行操作后，依然无法搜索到发票信息，也可在②明细数据采集中手工录入。）
②明细数据采集
若已操作①智能配单的，可跳过该模块，直接操作③退税申报。若未操作①智能配单的，可在该模块点击“新增”外贸综合服务企业代办退税申报表（见下图）。

③退税申报
第一步：生成申报数据
在系统中点击“生成申报数据”（见下图），确认申报年月、批次，生成申报电子数据。

第二步：数据自检
若需提前查看疑点的，可勾选生成的申报文件，点击“数据自检”（见下图），查看“自检情况”。对于“允许挑过”疑点，请根据疑点提示进行自查，自查无误的，仍可“正式申报”；对于“不允许挑过”疑点，系统判定不得申报，请根据疑点提示进行自查。如需修改明细表的，请点击“撤销申报数据”，在?明细数据采集修改数据。“不允许挑过”疑点0条的，方可继续下方操作。

第三步：打印报表
勾选申报文件点击“打印报表下载”，可以选择下载PDF或EXCEL格式文件（见下图），并在纸质报表上签字、盖章，保留备用。

第四步：资料上传
非无纸化企业或系统提示需附送纸质资料的，点击“资料上传”（见下图），将相关纸质资料的电子扫描件、拍照件等jpg、jpeg、bmp、png、pdf、doc、docx、xls、xlsx格式文件压缩为ZIP格式文件上传。
如资料上传不成功，请跳过该步骤，直接进行下一步“正式申报”。并在申报后，通过邮寄、@深税、到办税服务厅等方式提交纸质资料。

第五步：正式申报
勾选申报文件点击“正式申报”（见下图）。

④申报结果查询
查看审核状态、审核流程信息（见下图），直至成功发放。审核失败的，审核流程信息为“已作废”，可在税务事项通知书中下载“不予受理通知书”查看不予受理原因。

（三）注意
1.生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票（以下称代办退税专用发票），作为综服企业代办退税的凭证。
2.综服企业取得生产企业开具的代办退税专用发票后，应按规定进行认证，并填入增值税纳税申报表附表二“待抵扣进项税额”栏次。
3.代办退税专用发票不得作为综服企业的增值税扣税凭证，也不能用于自营出口申报出口退税，只能用于代办退税业务。
4.综服企业可从事自营出口、代理出口、代办退税三种不同类型的出口业务，在办理出口退（免）税申报时，每个月可同时申报不同类型的出口退（免）税，但不同类型的出口退（免）税应分开申报。
5.综服企业在进行代办退税申报时，按报关单号为进货和出口的唯一标识，一个报关单号码必须对应至少一张代办退税专用发票，对应多张代办退税专用发票时，按照货物品名和数量的对应关系填报。一张代办退税专用发票如对应多张出口货物报关单的，应严格按单个出口货物报关单作为进货和出口唯一标识的要求，按照货物品名和数量的对应关系填报。
6.综服企业在退税申报表上“业务类型”栏，选择填写“自产”或“视同自产”。
7.综服企业如需每户生产企业代办退税税款明细的，可到第二税务分局办税大厅获取“代办退税税款明细”电子数据或加盖第二税务分局公章的纸质明细。
8.综服企业为生产企业代为办理报关、报检、物流、退税、结算等综合服务取得的收入，应按规定申报缴纳增值税并应开具发票给生产企业。

（四）常见问题
不可挑过疑点：申报的增值税专用发票（XXXX)不是代办退税专用发票
请检查代办退税专用发票号是否录入错误：（1）若明细填写错误的，需“撤销申报数据”，在②明细数据采集模块修改数据后，重新申报；（2）若明细填写正确，说明税局系统还未接收到增值税发票信息，建议等信息接收到后再次申报。