专票电子化常见问题解析

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专票电子化
常见问题解析
根据国家税务总局2020年第22号文，自2020年12月21日起在江苏、上海、浙江等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。
增值税电子专用发票是什么？
电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。
增值税专用发票电子化的使用对象和范围是？
自2020年12月21日起，新办纳税人能够开具和使用电子专用发票，所有纳税人能够接受和使用电子专用发票。

专票电子化常见问题——领用开具

你好，我公司准备使用增值税电子专用发票，电子专票的最高开票限额和每月最高领用数量是如何确定的？

尊敬的纳税人，您好。增值税电子专用发票最高开票限额和每月最高领用数量的规定与纸质增值税专用发票的规定一致。如果纳税人同时使用增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票，两者的最高开票限额应当相同，税务部门按照增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的合计数为纳税人核定增值税专用发票领用数量。


实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的发票?

实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票。


增值税电子专用发票里有加盖发票专用章吗？

《中华人民共和国电子签名法》第十四条规定，可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。为更好适应发票电子化改革需要，增值税电子专用发票采用电子签名代替原发票专用章。


专票电子化常见问题——红 票

纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票 。相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。
需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

你好，我公司是试点纳税人，发现当月开具的一张增值税电子专用发票的金额填错了，可以作废重开吗？

您好，不可以的。增值税电子专用发票一旦开具无法作废，您可以凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税电子专用发票。


我公司给客户开具了增值税电子专用发票，但客户要求开具纸质增值税专用发票，我可以换开吗？

可以的。受票方索取纸质专票的，纳税人应当开具纸质专票。您可将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质增值税专用发票。


接受电子发票有哪些注意点？
纳税人以电子发票报销入账归档的，应当注意哪些事项？
纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的相关规定执行。
受票方丢失已开具的电子专票后应当如何处理？
受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。
如何进行增值税电子专用发票抵扣勾选？
纳税人登录增值税发票综合服务平台，通过“抵扣勾选”模块，选择“增值税电子专用发票”类型，可以直接查询到符合勾选抵扣条件的发票，直接进行勾选操作即可。勾选完成的增值税电子专用发票，也需要在申报期进行抵扣统计表的生成和确认操作后，才能作为当期抵扣的依据。

使用电子专票时，如何防范风险？

电子专票如何交付给受票方？
电子专票远程交付更便利。确认票面信息无误后，点击界面下方“开具”按钮，完成发票开具。纳税人可选择以二维码或发送邮件等方式，将已开具好的发票交付购方。
纳税人使用电子专票时应注意哪些税收风险？
电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。纳税人应当按照规定使用电子专票，采取有效措施防范虚假或重复列支等税收风险，不得虚开、骗税，并接受税务机关依法检查。

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来源：相城税务