@保险营销员、证券经纪人，您的佣金收入个税可以扣除展业成本，请了解～

广东政策君 · 2021-6-29 03:40:32

穗穗，我们保险营销员、证券经纪人收入结构比较特别，以佣金收入为主。计算个人所得税听说还可以扣除展业成本，请介绍一下呗？

好的，马上给您呈上！

政策依据
《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
征税品目
劳务报酬所得
预扣预缴方法
累计预扣法
计税方法
保险营销员取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员的展业成本按照收入额的25%计算。即：
并入当年综合所得的应纳税所得额=收入额-展业成本-附加税费
其中：
收入额=不含增值税收入×（1-20%）
展业成本=收入额×25%
举个例子

某保险营销员2020年度全年取得不含增值税佣金收入144万元。假设该纳税人全年合计缴纳增值税8.64万元，城建税等附加税费0.864万元，年度内无取得其他综合所得。那么在填写年度汇算申报表时，收入为144万元，费用28.8万元，允许扣除的税费0.864万元，其他扣除项目（展业成本）28.8万元，专项扣除、专项附加扣除项目等按政策规定据实填写。

附加税费指的是什么啊？

它是指个人取得劳务报酬收入时，发生的合理税费支出，包括城建税、教育费附加和地方教育附加、印花税等，但不包括增值税、个人所得税等。

我怎么知道单位有没有帮我扣除展业成本和附加税费呢？

去个人所得税APP一看，就一清二楚了！附加税费填列在“允许扣除的税费”栏目，展业成本填列在“其他”栏目。

展业成本和附加税费申报路径

通常保险公司在办理预扣预缴申报时已经填报，您在使用网络渠道办理年度汇算时，已预填到申报表中，请您点击相应栏目右边的箭头查看明细，核实并予以确认。如确有遗漏，可以点击“新增”进行手工添加。

我看了下，展业成本以及附加税费的数据都已预填了。但是，为什么别人三险一金和专项附加扣除都有预填数据，而我的都是0的呢？

如果纳税人仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除。所以，如果保险营销员、证券经纪人年度内仅取得佣金收入这项劳务报酬所得，没有取得工资、薪金所得，又存在符合条件的“三险一金”等专项扣除，子女教育等专项附加扣除，以及其他扣除项目的，可以在办理年度汇算申报时扣除。

“三险一金”
申报路径

专项附加扣除
申报路径

以新增专项扣除项目为例

贴心提示：
查询“三险一金”信息的途径
如果您的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金是通过单位缴付的（或者委托单位代办的），可以查询工资条或者向单位咨询。
如果您是自行缴纳的，您缴纳的票据上会注明您的缴纳金额。您也可以到参保地的社（医）保经办窗口、社（医）保自助查询机查询，或者登录国家社会保险公共服务平台（http://si.12333.gov.cn,或者所在省社会保险网上服务平台）、拨打 12333 热线服务电话等方式查询。您还可以登录广东省电子税务局查询，点击“我要办税-电子税票-税收完税证明-社保费-文书式”，选择对应的费款所属期，查询后开具，即可在右上角看到凭证号。
而广州市缴纳的住房公积金可通过“广州住房公积金管理中心”微信公众号或网站，或者前往广州市住房公积金中心打印缴存明细。