【资金管理】资金管理，拿什么来承接企业的经营目标

李威03

资金管理要有格局，没有格局，就难以掌握资金管理的大局。那么什么是企业资金管理的格局？
01
资金管理的重要性
企业经营的本质是通过经营业务获取利润及盈余资金，实现企业的目标和价值。管理资金有两个端口，一是流入，二是流出。流入是企业通过研发、设计、生产、营销，也包括融资，不断取得收入，创造现金流。流出是企业投入人力、投入物力、投入财力，通过不断地投入为产出创造条件。

当企业通过经营创造资金，资金流入能力不断增强时，资金就会源源不断地流入。尽管资金流入不断增加，但如果流出的速度大于流入的速度，终究会出现资金短缺，此时资金流出端的管控就非常重要。

所以说，即使企业处在经营能力很强、业务状况很好的发展时期，控制资金流出仍然非常重要，否则会出现无论资金流入规模有多大，仍然满足不了不断膨胀的资金流出的需求的状况。

而当资金流入能力不足时，企业更多地靠外部融资（股权融资或债务融资），那么管控资金的流出就变得更加重要了。此时，资金的流向、资金的配置、资金的流出速度的管控更需要精打细算，仔细权衡。因为融资获取的资金不具有持续性，而且额度有限，所以主要靠融资终究不是长久之计，如果不进行精心的规划，那么很容易导致入不敷出，导致企业资金链断裂，陷入困境，甚至破产倒闭。

02
企业资金管理的格局
企业资金管理的格局是什么呢？支柱之一就是企业的战略方向。资金管理的布局首先要从企业战略规划的目标和方向着手。企业发展的战略回答的就是企业发展的方向是什么，需要采取什么路线和策略，需要多久才能实现目标，需要投入多少资金的问题。
所以说，企业的资金管理首先必须从企业的战略出发，企业资金的投入方向必须是战略的方向。资金使用的原则是“好钢用在刀刃上”，而这个“刀刃”就是企业的战略目标。
03
企业经营的“底线思维”
在资金管理方面，如果企业经营者仅仅懂得围绕着战略目标来进行资金的使用是不够的。企业经营者还要有“底线思维”，什么是“底线思维”？

“底线思维”就是企业的资金、资源是有限的，所有的资金流出必须建立在企业现在已经拥有的、未来有能力获取的资金的基础上。如果企业经营者缺乏“底线思维”，那么最终资金流出的规模会无限膨胀，仍然会导致企业资金短缺，企业无力承受。“底线思维”是战略目标的基石，不考虑企业资源的底线，那么企业制定的战略目标就是空中楼阁。

  
因此，企业的战略目标和企业管理的“底线思维”就构筑起了企业资金管理的“大格局”。资金管理只有建立在“大格局”的基础上，才能显示出资金管理的全局性、系统性，才足够有高度、有力度，更为重要的是，才足够引起公司全体员工的高度重视。

没有大格局，就做不好资金管理；而做不好资金管理，企业的发展就难以为继。没有资金，拿什么来承接企业的经营目标？

04
资金管理的目标
资金管理的目标有3个，第一是保障资金的安全性，第二是保持合理的资金流动性，第三是提高资金的收益性，如图所示。

  
所谓资金的安全性，是指资金能够按期回收的可靠程度。可靠程度越高，资金的安全性就越强；反之，资金的安全性则越差。资金的流动性，是指资金（资产）的变现能力。资金的收益性，是指使用资金获取回报水平的高低。

企业进行资金管理之前，需要界定其资金管理目标的侧重点，是偏重安全性、流动性，还是收益性。企业资金管理必须在安全性、流动性及收益性之间保持平衡，不同行业、不同企业规模、不同经营特点，资金管理的侧重点可能也不相同。一般情况下，金融类企业侧重于追求资金的收益性；而非金融类企业更注重资金的安全性和流动性，对收益虽然也有要求，但并不会将其放到第一位。

在实务中，我们在研究和阅读一些上市公司的年报时，也经常看到关于企业资金管理目标的要求，如表所示。

  
从表中可以看出，该上市公司资金管理目标的第1条就是保障资金的安全，第2条是对资金流动性的要求，第3条和第4条是管理资金的投融资及资金的回报。

05
破茧成蝶，重构财务价值
财务管理必须突破平庸。财务工作如果一直停留在做账、报税、对账、财务审批等基础业务层面，那么财务人员的价值就难以有质的提升，财务工作如何破茧成蝶，突破核算会计的瓶颈，摆脱传统死板的“账房先生”的形象，重新构建财务工作的新价值，就成为摆在财务管理者面前的一道难题。
如果要脱离财务管理工作的初级阶段，那就必须从相对最容易入手的工作做起，资金管理、财务分析、应收账款管理、涉税风险管理和税收筹划等，这些工作内容相对来说入手并不难，见效快，能更直接、更便捷地提升财务管理的价值，提高财务部门的地位。
来源：管理会计知识汇、燕园财税