河北省税务局12366热点问题

河北政策君

1. 财产和行为税在进行纳税申报时，需要使用什么申报表？
答：根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》(附件1)。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》(附件2)。《废止文件及条款清单》(附件3)所列文件、条款同时废止。”
2. 如何进行财产和行为税合并申报？
答：根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)文件的解读规定：“纳税申报时，各税种统一采用《财产行为税纳税申报表》。该申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报;税源信息有变化的，通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后再进行纳税申报。纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。为确保税源信息和纳税申报表逻辑一致，减轻纳税人填报负担，征管系统将根据各税种税源信息自动生成新申报表，纳税人审核确认后即可完成申报。无论选择何种填报方式，纳税人申报时，系统都会根据已经登记的税源明细表自动生成申报表。”
3. 财产和行为税纳税人维护税源信息的时间是如何规定的？
答：根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)文件的解读规定：“纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。”
4. 进行财产和行为税合并申报，怎么提供财产和行为税税源信息?
答：根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)文件的解读规定：“税源信息是财产和行为税各税种纳税申报和后续管理的基础数据来源，是生成纳税申报表的主要依据。纳税人通过填报税源明细表提供税源信息。纳税人仅就发生纳税义务的税种填报对应的税源明细表。每个税种的税源明细表根据该税种的税制特点设计。对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源，可以‘一次填报，长期有效’。”
5. 进行财产和行为税合并申报，怎么更正财产和行为税税源信息?
答：根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)文件的解读规定：“纳税人发现错填、漏填税源信息时，可以直接修改已填写的税源明细表。例如，纳税人填写了印花税税源明细表，申报前发现遗漏了应税合同信息，则可直接修改已填写的税源明细表，补充相应合同信息，然后继续申报或更正申报。”
6. 财产和行为税各税种是否必须一次性申报完毕?
答：根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)文件的解读规定：“合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。例如，纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月5日申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。”
7. 保险公司已代收代缴车船税的，纳税人是否填写财产行为税报表申报车船税?
答:根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十五条规定：“扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。”
8.小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收的政策是如何规定的？
答：根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日，我省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）规定，该优惠政策执行期限延长至2021年12月31日。2021年1月1日至本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。
9. 自然人是否允许代开发票？
答：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：“第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。
  禁止非法代开发票。”
10. 承租方需要缴纳租用房产的房产税？
答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)规定：“第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。”

编辑：保定税务
相关链接：
今年，就这么干！
划重点！2021年便民办税春风行动10大亮点
“十四五”规划纲要明确了！“完善现代税收制度”这样谋篇布局
国家税务总局关于做好《机动车发票使用办法》实施工作的通知
你的钱袋子今年会有这些变化！
政府工作报告极简版来了！只有600字
2分钟了解：政府工作报告有哪些涉税干货