研发机构快瞧：手把手教您采购国产设备如何退税！

广东政策君

研发机构利好来啦！
为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，深化“放管服”改革，落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》，进一步优化营商环境，国家税务总局深圳市税务局开通绿色办税通道，为符合条件的研发机构办理采购国产设备退税！具体政策是怎么样的呢？研发机构需符合哪些条件呢？办理流程是怎样的？我们马上了解一下吧：
一、什么是研发机构采购国产设备退税政策？
为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税，财政部 商务部 国家税务总局于2019年11月11日出台了 《财政部 商务部 国家税务总局关于继续执行研发机构采购国产设备增值税政策的公告》(财政部 商务部 国家税务总局公告2019年第91号，以下简称“91号公告”)。2021年3月15日财政部 税务总局出台《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号），将内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税政策延续执行至2023年12月31日。
二、可享受采购国产设备退税政策的对象有哪些？
A.内资研发机构
适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构包括：
1.科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的科技体制改革过程中转制为企业和进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构；
2.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心；
3.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心；
4.科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家重点实验室（含企业国家重点实验室）和国家工程技术研究中心；
5.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所，以及各省、自治区、直辖市、计划单列市科技主管部门核定的本级政府所属从事科学研究工作的各类科研院所；
6.科技部会同民政部核定或者各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团科技主管部门会同同级民政部门核定的科技类民办非企业单位；
7.工业和信息化部会同财政部、海关总署、税务总局核定的国家中小企业公共服务示范平台（技术类）；
8.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校（以教育部门户网站公布名单为准）；
9.财政部会同国务院有关部门核定的其他科学研究机构、技术开发机构和学校。
B.外资研发中心
符合下列规定的外资研发中心可以适用采购国产设备全额退还增值税政策：
1.2009年9月30日及其之前设立的外资研发中心，应同时满足下列条件：
（1）研发费用标准：a.对外资研发中心，作为独立法人的，其投资总额不低于500万美元；作为公司内设部门或分公司的非独立法人的，其研发总投入不低于500万美元；b.企业研发经费年支出额不低于1000万元。
(2)专职研究与试验发展人员不低于90人。
(3)设立以来累计购置的设备原值不低于1000万元。
2.2009年10月1日及其之后设立的外资研发中心，应同时满足下列条件：
(1)研发费用标准：作为独立法人的，其投资总额不低于800万美元；作为公司内设部门或分公司的非独立法人的，其研发总投入不低于800万美元。
(2)专职研究与试验发展人员不低于150人。
(3)设立以来累计购置的设备原值不低于2000万元。
外资研发中心须经商务主管部门会同有关部门按照上述条件进行资格审核认定。
三、什么国产设备可以申请退税？
国产设备是指为科学研究、教学和科技开发提供必要条件的实验设备、装置和器械，应属于91号公告附件2《科技开发、科学研究和教学设备清单》所列设备范围。
四、采购国产设备可以退多少税？
内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税，其应退税额为增值税发票上注明的税额。
举个例子：某高校采购了一台国产实验室专用设备用于特种数据记录，收到增值税专用发票上注明金额1000万元，税额130万元，价税合计1130万元。则该高校可以退税130万元。
五、具体的退税流程是怎样的？
1.研发机构办理退税备案手续
研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持以下资料向国家税务总局深圳市税务局第二税务分局（以下简称“第二分局”）办理退税备案手续：
（一）符合91号公告第一条、第二条规定的研发机构资质证明资料。
（二）内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》。
（三）主管税务机关要求提供的其他资料。
注意：已办理采购国产设备退税备案的研发机构，无需再次办理备案。

2.研发机构进行退税申报
已备案的研发机构应在退税申报期内，凭下列资料向第二分局办理采购国产设备退税：
（一）《购进自用货物退税申报表》。
（二）采购国产设备合同。
（三）增值税专用发票，或者符合条件的增值税普通发票（不含增值税普通发票中的卷票）。
（四）主管税务机关要求提供的其他资料。
  注意：上述增值税专用发票，为认证通过或通过增值税发票选择确认平台确认的增值税专用发票。

3.税务机关进行审核并退税
第二分局根据企业提交的退税申报资料进行进一步的审核，经审核符合规定的，按规定办理退税。
六、其他注意事项
1.研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已申报进项税额抵扣的，不得申报退税；已申报退税的，不得申报进项税额抵扣。
2.研发机构以假冒采购国产设备退税资格、既申报抵扣又申报退税、虚构采购国产设备业务、提供虚假退税申报资料等手段骗取采购国产设备退税款的，主管税务机关应追回已退增值税税款，并依照税收征管法的有关规定处理。
3.已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须补缴已退税款。
温馨提示
如果您的机构符合内资研发机构或外资研发中心的条件，并且采购了符合条件的国产设备，记得申请退税。您可联系第二分局（QQ群：574162477，加群请备注“企业名称+国产设备退税”），我们将提供一对一的业务辅导，开通绿色办税通道，帮您尽快享受政策红利！
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文案｜政策法规科
制作｜综合一科
校对 | 第二分局微信工作小组