答疑丨纳税信用问题早知道~

青海政策君

Q1

纳税信用修复和纳税信用复评有什么区别呢？
答：纳税信用修复适用于纳税人发生了失信行为并且主动纠正、消除不良影响后向税务机关申请恢复其纳税信用的情形。纳税信用复评适用于纳税人对纳税信用评价结果有异议，认为部分纳税信用指标扣分或直接判级有误或属于非自身原因导致，而采取的一种维护自身权益的行为。纳税信用修复的前提是纳税人对税务机关作出的年度评价结果无异议，如有异议，应先进行纳税信用复评后再申请纳税信用修复。

Q2

什么情况可以申请纳税信用修复呢？
答：开展纳税信用修复以纠正失信行为为前提，纳税人应在规定期限内纠正失信行为方可申请纳税信用修复。按照有限度修复的原则，《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）第一条明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，及相应的修复条件，共包括15项未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项和4项直接判D级情形。符合条件的纳税人可向税务机关申请纳税信用修复。

Q3

我是一家企业的财务负责人，听说税务机关还会对纳税信用评价结果进行动态调整，请问具体包括哪些情形？
答：当税务机关发现纳税人存在直接判为D级的情形时，就会对其纳税信用级别进行动态调整。如果只涉及当前年度，则只将当前的纳税信用级别及时调整为D级；如果税务检查结论表明直接判为D级的情形发生在以前评价年度，还会将以前评价年度的纳税信用级别动态调整为D级。

例如：2021年6月纳税人被认定为非正常户，则当前2021年纳税信用级别会被即时调整为D级；若2021年税务检查时发现纳税人在2018年存在偷逃税款的行为，并达到了直接判D标准，则会将该纳税人当前2021年纳税信用级别和2018年度的纳税信用级别都调整为D级。

Q4

在日常经营中，企业需要注意哪些事项来避免造成纳税信用扣分呢？
答：从近几年的纳税信用评价情况看，容易造成纳税信用扣分的情况主要有以下几项：一是未按规定期限纳税申报或代扣代缴；二是未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失或擅自损毁发票；三是办理纳税申报后未按规定期限及时缴纳税款。四是未按规定期限填报财务报表。所以，也提醒您在日常经营中注意这些方面的涉税事项办理情况。
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来源：北京税务
核稿：李钰
编辑：小林