个人所得税申报表填写说明

Cassie7

个人所得税经营所得纳税申报表（A表）

个人所得税经营所得纳税申报表（A表）

税款所属期：     年   月   日 至     年   月   日

纳税人姓名：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□             金额单位：人民币元（列至角分）

被投资单位信息
名称
纳税人识别号（统一社会信用代码）		□□□□□□□□□□□□□□□□□□
征收方式（单选）
□查账征收（据实预缴）     □查账征收（按上年应纳税所得额预缴）   □核定应税所得率征收       □核定应纳税所得额征收     □税务机关认可的其他方式
个人所得税计算
项目				行次	金额/比例
一、收入总额				1
二、成本费用				2
三、利润总额（第3行=第1行-第2行）				3
四、弥补以前年度亏损				4
五、应税所得率（%）				5
六、合伙企业个人合伙人分配比例（%）				6
七、允许扣除的个人费用及其他扣除（第7行=第8行+第9行+第14行）				7
（一）投资者减除费用				8
（二）专项扣除（第9行=第10行+第11行+第12行+第13行）				9
1.基本养老保险费				10
2.基本医疗保险费				11
3.失业保险费				12
4.住房公积金				13
（三）依法确定的其他扣除（第14行=第15行+第16行+第17行）				14
1.				15
2.				16
3.				17
八、准予扣除的捐赠额（附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》）				18
九、应纳税所得额				19
十、税率（%）				20
十一、速算扣除数				21
十二、应纳税额（第22行=第19行×第20行-第21行）				22
十三、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》）				23
十四、已缴税额				24
十五、应补/退税额（第25行=第22行-第23行-第24行）				25
备注
谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，本人对填报内容（附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。                                              纳税人签字:                年     月     日
经办人签字： 经办人身份证件类型： 经办人身份证件号码： 代理机构签章： 代理机构统一社会信用代码：			受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期：        年    月    日

国家税务总局监制

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填写说明

《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明

一、适用范围

本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

二、报送期限

纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。

三、本表各栏填写

（一）表头项目

1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。

2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）被投资单位信息

1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。

2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

（三）征收方式

根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。

（四）个人所得税计算

1.第1行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

2.第2行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。

3.第3行“利润总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。

4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

5.第5行“应税所得率”：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的核定征收应税所得率。按其他方式纳税的纳税人不填本行。

6.第6行“合伙企业个人合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填写本行；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。

7.第7～17行“允许扣除的个人费用及其他扣除”：

（1）第8行“投资者减除费用”：填写根据本年实际经营月份数计算的可在税前扣除的投资者本人每月5000元减除费用的合计金额。

（2）第9～13行“专项扣除”：填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额。

（3）第14～17行“依法确定的其他扣除”：填写商业健康保险、税延养老保险以及其他按规定允许扣除项目的金额。

8.第18行“准予扣除的捐赠额”：填写按照税法及相关法规、政策规定，可以在税前扣除的捐赠额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

9.第19行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。

（1）查账征收（据实预缴）：第19行=（第3行-第4行）×第6行-第7行-第18行。

（2）查账征收（按上年应纳税所得额预缴）：第19行=上年度的应纳税所得额÷12×月份数。

（3）核定应税所得率征收（能准确核算收入总额的）：第19行=第1行×第5行×第6行。

（4）核定应税所得率征收（能准确核算成本费用的）：第19行=第2行÷（1-第5行）×第5行×第6行。

（5）核定应纳税所得额征收：直接填写应纳税所得额；

（6）税务机关认可的其他方式：直接填写应纳税所得额。

10.第20～21行“税率”和“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。

11.第22行“应纳税额”：根据相关行次计算填报。第22行=第19行×第20行-第21行。

12.第23行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

13.第24行“已缴税额”：填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的经营所得个人所得税的金额。

14.第25行“应补/退税额”：根据相关行次计算填报。第25行=第22行-第23行-第24行。

（五）备注

填写个人认为需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。

四、其他事项说明

        以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。

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个人所得税减免税事项报告表

个人所得税减免税事项报告表

税款所属期：     年    月    日至     年    月    日

纳税人姓名：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□

扣缴义务人名称：

扣缴义务人纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□                       金额单位：人民币元（列至角分）

减免税情况
编号	勾选	减免税事项						减免人数	免税收入	减免税额	备注
1	□	残疾、孤老、烈属减征个人所得税
2	□	个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税							-
3	□	随军家属从事个体经营免征个人所得税							-
4	□	军转干部从事个体经营免征个人所得税							-
5	□	退役士兵从事个体经营免征个人所得税							-
6	□	建档立卡贫困人口从事个体经营扣减个人所得税							-
7	□	登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减个人所得税							-
8	□	取消农业税从事“四业”所得暂免征收个人所得税							-
9	□	符合条件的房屋赠与免征个人所得税							-
10	□	科技人员取得职务科技成果转化现金奖励								-
11	□	外籍个人出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等津补贴								-
12	□	税收协定	股息	税收协定名称及条款：					-
13	□		利息	税收协定名称及条款：					-
14	□		特许权使用费	税收协定名称及条款：					-
15	□		财产收益	税收协定名称及条款：					-
16	□		受雇所得	税收协定名称及条款：					-
17	□		其他	税收协定名称及条款：					-
18	□	其他	减免税事项名称及减免性质代码：
19			减免税事项名称及减免性质代码：
20			减免税事项名称及减免性质代码：
合计
减免税人员名单
序号	姓名		纳税人识别号		减免税事项 （编号或减免性质代码）		所得项目		免税收入	减免税额	备注
谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，本人（单位）对填报内容（附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。           纳税人或扣缴单位负责人签字：                  年    月    日
经办人签字： 经办人身份证件类型： 经办人身份证件号码： 代理机构签章： 代理机构统一社会信用代码：						受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期：         年    月    日

国家税务总局监制

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填写说明

《个人所得税减免税事项报告表》填表说明

一、适用范围

本表适用于个人纳税年度内发生减免税事项，需要在纳税申报时享受的，向税务机关报送。

二、报送期限

1.个人需要享受减免税事项的，应当及时向扣缴义务人提交本表做信息采集。

2.扣缴义务人扣缴申报时,个人需要享受减免税事项的，扣缴义务人应当一并报送本表。

3.个人需要享受减免税事项并采取自行纳税申报方式的，应按照税法规定的自行纳税申报时间，在自行纳税申报时一并报送本表。

三、本表各栏填写

（一）表头项目

1.税款所属期：填写个人发生减免税事项的所属期间，应填写具体的起止年月日。

2.纳税人姓名：个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的，由个人填写纳税人姓名。

3.纳税人识别号：个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的，由个人填写纳税人识别号。纳税人识别号为个人有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

4.扣缴义务人名称：扣缴义务人扣缴申报并报送本表的，由扣缴义务人填写扣缴义务人名称。

5.扣缴义务人纳税人识别号：扣缴义务人扣缴申报并报送本表的，由扣缴义务人填写扣缴义务人统一社会信用代码。

（二）减免税情况

1.“减免税事项”：个人或扣缴义务人勾选享受的减免税事项。

个人享受税收协定待遇的，应勾选“税收协定”项目，并填写具体税收协定名称及条款。

个人享受列示项目以外的减免税事项的，应勾选“其他”项目，并填写减免税事项名称及减免性质代码。

2.“减免人数”：填写享受该行次减免税政策的人数。

3.“免税收入”：填写享受该行次减免税政策的免税收入合计金额。

4.“减免税额”：填写享受该行次减免税政策的减免税额合计金额。

5.“备注”：填写个人或扣缴义务人需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。

（三）减免税人员名单栏

1.“姓名”：填写个人姓名。

2.“纳税人识别号”：填写个人的纳税人识别号。

3.“减免税事项（编号或减免性质代码）”：填写“减免税情况栏”列示的减免税事项对应的编号或税务机关要求填报的其他信息。

4.“所得项目”：填写适用减免税事项的所得项目名称。例如：工资、薪金所得。

5.“免税收入”：填写个人享受减免税政策的免税收入金额。

6.“减免税额”：填写个人享受减免税政策的减免税额金额。

7.“备注”：填写个人或扣缴义务人需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。

四、其他事项说明

        以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人（扣缴义务人）、税务机关各留存一份。

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代扣代缴手续费申请表

代扣代缴手续费申请表

金额单位：人民币元（列至角分）
扣缴义务人名称				统一社会信用代码     （纳税人识别号）
联系人姓名				联系电话
原完税情况	品目名称	税款所属时期		税票号码		实缴金额
	合计（小写）
申请手续费金额（小写）
声 明	此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，本人（单位）对填报内容（附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。                                    扣缴义务人签章：
授权声明	如果您已委托代理人申请，请填写下列资料：     为代理个人所得税扣缴手续费申请相关事宜，现授权                                        （地址）                                     为代理申请人，任何与本申请有关的往来文件，都可寄于此人。 授权人签章：			税务机关填写	受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期：

Cassie7

填写说明

《代扣代缴手续费申请表》填表说明

一、本表适用于申请个人所得税扣缴手续费的办理。

二、扣缴义务人退付账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。

三、本表一式四联，扣缴义务人一联、税务机关三联。

四、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人法定名称的全称。

五、统一社会信用代码(纳税人识别号)：填写扣缴义务人的统一社会信用代码或者纳税人识别号。

六、联系人名称：填写联系人姓名。

七、联系电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。

八、品目名称：填写扣缴个人所得税的各项应税所得名称。如：工资、薪金所得。

九、原完税情况：填写退个人所得税代扣代缴手续费相关信息。分品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理的已入库信息，上述信息应与完税费（缴款）凭证或完税电子信息一致。

十、申请手续费金额：填写申请年度计算的手续费金额。填写金额按照申请年度代扣代缴（含预扣预缴）个人所得税实际入库税额的2%计算。