汤继强：进一步深化税收征管改革的意义

总局政策君

进一步深化税收征管改革的意义


汤继强
西南财经大学西财智库首席研究员、教授
  “十四五”时期，建立现代财税金融体制是全面深化改革，构建高水平社会主义市场经济体制的重要内容。税收是国家财政体系的基石、经济发展的杠杆。在加快构建新发展格局的背景下，深化税收征管改革意义深远。
  
  党的十八大以来，我国在税收征管方面经历三次大的变革，简要说就是从“合作”到“合并”再到“合成”，这是税收征管制度在实践中不断探索和调整。在这个过程中，税收征管不仅对税务部门自身监管、服务、技术、制度等环节的要求越来越高，也对金融、财政等部门提出高要求。不同环节的各个要素高度融合，国家治理能力不断提升。《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）中提到的改革举措，将对国家治理产生多方面的积极影响。
  
  ◆持续优化税收营商环境。企业是市场经济的主体，深化税收征管改革对企业的影响十分显著，将直接或间接影响企业的生产活动。税收征管制度是营商环境的重要组成部分，良好的税收征管制度有利于企业开展经营活动，提高生产效率，从而推动经济发展，不仅可以支持国内企业的良好发展，也可以吸引境外高质量企业。
  
  ◆《意见》提出，确保税费优惠政策直达快享。这将更有效激发市场活力，深化供给侧结构性改革。中小企业是经济活动中不可缺少的重要组成部分。《意见》提出的持续深化“税银互动”等优惠政策，能够缓解中小企业的资金压力，为中小企业发展保驾护航。
  
  ◆推进税收征管数字化升级和智能化改造，一方面可以提高税务系统的运转效率，降低每个环节的信息收集成本，为多环节协同工作提供支持，另一方面可以保障纳税主体的数据安全，提升服务质量，满足个性化需求，极大地便利纳税人缴费人，提升其获得感和满意度。
  
  ◆以税收大数据助力国家现代化建设。通过对税收数据进行收集、分析，能够精确反映社会经济活动以及不同区域、产业、企业的发展情况，能够协同各个部门对社会经济活动进行高效管理。无论是对经济行为的预测还是政策目标的预期都将更加贴合实际。
  
  ◆数字化、智能化的税收体系可为经济社会平稳运行提供助力。通过税收大数据匹配上下游企业，推动企业间互帮互助、合作共赢，有助于保障产业链供应链安全稳定，推动经济高质量发展。
  
  ◆数字化、智能化的税收体系有利于提高多部门监管和风险应对能力。规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，在技术上为宏观经济风险研判提供了强有力的支撑。通过大数据、云计算、人工智能等技术，利用增值税发票等数据持续跟踪分析企业销售和全国经济运行情况，有助于严格把控风险，提高各个部门的风险防范能力。利用税收大数据实行更加准确的信用评级，并在降低监管成本的情况下对信用风险进行有效监管，有利于提升整个社会经济金融活动的信用水平。
  
  ◆促进税收执法更加精准。通过税收征管改革建立现代化的税收征管体系，使用先进技术能够精准打击涉税违法犯罪，降低执法难度。
  
  《意见》要求不断提升税务执法精确度，加强重点领域风险防控和监管。同时坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法。研究推广“首违不罚”清单制度等做法，让执法既有力度又有温度，有利于促进更高质量、更有效率、更加公平、更可持续、更为安全的发展。
  
  ◆强化国际税收合作促进更高水平对外开放。《意见》提出，要强化国际税收合作。未来，通过“一带一路”税收征管合作机制的不断完善、形式的不断创新，将为国际贸易活动提供便利，聚力国内国际双循环新发展格局，有助于提升我国的国际影响力。

往期回顾：

• 王春雷：具有里程碑意义的重大改革
  
  
• 樊勇：改革新蓝图 理论新拓展
  
  
• 王伟域：深化税收征管改革 服务国家治理现代化
  
  
• 王元卓：智慧税务建设进入新阶段
  
  
• 李旭红：“以数治税”——新时代税收征管的第三次变革
  
  
• 刘剑文：深化税收征管改革 服务国家治理大局
  
  
• 张定安：新时代税收营商环境建设的“宣言书”和税收治理现代化的“路线图”
  
  
• 施正文：推进税收征管现代化的里程碑改革
  
  
• 朱青：以服务纳税人缴费人为中心 推进税收现代化