陕西省电子税务局热点问答（6月第二期）

流税行云

陕西省电子税务局热点问答（6月第二期）

总局政策君

1. 按月申报《财产和行为税纳税申报-印花税》，申报表中带出的“计税依据”为灰色不能更改，如需更改如何处理？

答：按月申报印花税的企业，每月都需要进行税源采集，如采集信息错误，需要在印花税税源信息采集模块更改，保存成功后，重新进入【按期应申报】，点击进入《财产和行为税纳税申报-印花税》选择税源后会带出最新数据。

电子税务局办理路径：

点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【财产和行为税纳税申报】选择“纳税期限”勾选申报税种，点击【税源选择】-【新增税源】进入印花税税源采集，选择“税款所属期起”“税款所属期止”后【查询税源】，点击【修改】进入【印花税税源采集】，再次进入界面进行信息更改，更改完成后保存提交即可。

2. 问：我公司为按月申报印花税，进入税源采集界面，采集界面只有按次，无法选择按月怎么办？

答：点击【我要查询】-【一户式查询】-【认定管理查询】-【税(费)种认定查询】，查询纳税人印花税税费种认定信息，如未查询到按月认定的印花税税费种信息，需要联系主管税务机关进行认定后，印花税税源采集界面才能带出纳税期限为按月申报的印花税税源采集信息。

3. 问：为什么在电子税务局申报印花税后，申报页面的申报状态依旧显示未申报？

答：如果纳税人有按月认定的印花税，但纳税人税源采集和申报时，只提交了按次的，按月认定部分会显示未申报。

4. 问：印花税按次申报，同一税目发生了不同的应税行为，可以重复采集，多次申报吗？

答：同一天同一税目不可以重复采集多次，纳税人同一税目的多次应税行为可以进行合并采集，统一申报。

5. 问：财产和行为税有不同的申报期限，按次、按月、按季等，需要分开申报还是可以一次申报？

答：不同的申报期限可以一次勾选合并申报。

6. 问:纳税人申报《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》，其中《增值税及附加税费申报表附列资料（一）(本期销售情况明细)》里13%税率的货物及加工修理修配劳务栏无法填写？ 答：点击【我要查询】-【一户式查询】-【认定管理查询】-【税（费）种认定查询】查看增值税税费种认定信息内是否存在有效税费认定信息。如果存在有效认定，返回申报表点击【重置】后即可填写；如果无有效认定需要联系主管税务机关进行税费种认，返回电子税务局申报表【重置】后即可填写。

7. 问：目前在电子税务局财产和行为税纳税申报的税种包含哪些？

答：印花税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、资源税（不含水资源税）、环境保护税、契税、车船税（自行申报，不含代收代缴车船税）、耕地占用税、烟叶税。