一份“真·退税秘籍”请你查收

山东政策君

网传“退税秘籍”是什么情况？

2020年首次开展的年度汇算，有些纳税人因不熟悉，轻信网传、口传的所谓“退税秘籍”，出现了违反税法规定的错误申报或不实申报。对此，税务部门已经通过各种渠道进行了提醒，尽可能帮助纳税人依法、如实、诚信申报。个人在办年度汇算申报时，如有疑问，可及时向税务机关、单位或者税务专业人士咨询。在2021年申报前要仔细整理、核对本人2020年度综合所得各项收入、扣除、已预缴税款及享受税收优惠等信息，依法、准确据实填写申报表。


退税是因为平时多征税了？

与世界各国通行做法一致，我国年度汇算以退税人群居多。但这并不意味着税务局平常多征税了，更不代表征了“过头税”。任何一个实行综合税制的国家，都会为了保证国家税收收入的均衡入库和财政可持续，日常根据一定的规则预先征收税款，年终再统算账、多退少补，有的国家甚至所有纳税人都要进行年度申报。
而我国在首次实行综合税制时，考虑到绝大部分人只有工资这一种收入，为尽量减轻大家办税负担，税务部门经反复权衡设计了“累计预扣法”来预扣预缴税款，这样大部分全年仅从一处拿工资的个人，全年预征的税款与其全年应纳的税款一致，在预扣环节实现了精准预扣，不再需要通过年度汇算进行退补税。但也有一部分人，因为平常一些个人的专项附加扣除、捐赠等等没有提供给单位，或者因为中间换单位，单位没得到这些信息，使得日常无法精准预扣，这样可以让这部分人通过年度汇算“查遗补漏”、退还税款，以更好地享受各项税收优惠。

汇算补税意味税负增加？

出现这种情况的原因其实比较复杂。此次个税改革建立的综合与分类相结合的税制，工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得需按年合并起来计算纳税。虽然这些所得在取得时已经预扣了个税，但因预扣时是分开项目、分别按照每月（次）计税的，全年加总算账，有可能因总收入适用税率提高而需要补税，但这并不意味着税负增加。本次改革，大幅提高了“起征点”，从三千五升到了五千，同时扩大了中低档税率级距，增加了专项附加扣除，即便有的人按年算账需补税，但与税改前相比，绝大多数纳税人综合算账仍然是减税的。
【供理解：某人月薪2.5万元（不考虑“三险一金”扣除，下同），另每月取得劳务报酬800元。税改前，每月工资个税4370元，全年52440元；劳务报酬因每月均不超过800元无须缴纳个税；全年实际缴纳个税合计52440元。税改后，工资全年预缴个税31080元，劳务报酬依然无须预缴个税；但年终汇算时，工资薪金和劳务报酬全年合并计算，应缴纳个税32616元，减去已预缴税款，需补税1536元（32616-31080）。但与税改前相比，全年依然减税19824元（52440-32616）。】


哪些人可以退税？

年度汇算时，年度中间多预缴了个税的纳税人可以办理退税。可能的情形有：一是全年综合所得的收入额合计没有超过六万元，但是可能存在某月收入相对较高导致预缴了个税；二是单位预扣预缴税款时，您没有及时提交专项附加扣除信息，导致年度中间未享受或未足额享受优惠；三是您取得的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，预缴时的税率大于全年综合所得适用税率，导致多缴税款；四是没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，没有扣除基本减除费用和六项专扣，需要通过年度汇算办理各种税前扣除；五是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用六万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；六是预缴税款时，未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个税等；七是有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等。存在以上情形或其他情形导致的多预缴个税，您都可以及时办理年度汇算，享受您的退税权益。

退税慢、退税审核不通过是怎么回事？

个人所得税年度汇算退税在我国是自去年首次开展，且数量庞大，远超任何一个税种，也超过过去一年甚至几年的退税人数总量。并且，申请退税的纳税人基本上是从未自主办过税、对税收知识不是很了解的自然人。当申请退税人数短时内突然大幅增加，税务、国库因审核量巨大，会有部分人的退税时间可能相应增加。以去年汇算期为例，最高峰时一天就有350多万人申请退税、一周就有近千万人申请退税，这对税务、国库部门的压力是非常大的。特别是因为首次开展，有的纳税人不太熟悉政策，受一些自媒体误导出现了不准确、不诚信的申报，这些申报在审核过程中是不能通过的，税务部门会与其沟通、辅导，有的银行账户不符合要求的还要重新填报、重新校验，也相应拉长了退税时间。近两个月来，税务、国库等部门满负荷、全力以赴地处理退税申请，力争以最快速度给大家办理退税，期望在与自然人首次“亲密接触”中让大家尽可能有好的办税体验。

来源：青岛税务
编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心