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系统运行类(2021年5月热点问题)

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税界元老

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2021-6-11 10:02:30 | 显示全部楼层
1.纳税人符合享受《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)税收优惠政策的条件,通过电子税务局进行2020年企业所得税汇算清缴时,《减免所得税优惠明细表》(A107040表)中“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”行自动置灰,不能填写。请问是什么原因?
答:按照规则,该行为自动带出,且不可修改。当A000000表109项“小型微利企业”为“是”,且A100000表第23行“应纳税所得额”>0.02时,该行按照下述规则自动计算带出金额:
(1)当A100000表第23行“应纳税所得额”<=1000000时,本行=A100000表第23行×20%;
(2)当A100000表第23行“应纳税所得额”>1000000且<=3000000时,本行=A100000表第23行×15%+50000。

2.纳税人通过电子税务局进行企业所得税汇算清缴时,系统提示“申报表无法填写(103),异常原因:***:当前纳税人2020-01-01至2020-12-31企业所得税月(季)度申报未申报,不允许进行年度申报,请先进行该纳税人月(季)度申报。如确已申报,请点击右上角【更新企业信息】”,但实际上该纳税人2020-01-01至2020-12-31企业所得税月(季)度申报均已申报,且已点击更新企业信息。请问是什么原因,应如何处理?
答:纳税人需核实是否进行了企业所得税清算报备,且清算备案日在2020年企业所得税年报应申报信息产生之前。若是,则申报时会被阻断。遇到该问题,请通过金三核心征管系统【企业所得税清算报备】模块作废该纳税人的企业所得税清算报备信息,再通过电子税务局点击【更新企业信息】进行信息同步,然后进行申报。

3.请问符合纳税信用参评条件的企业纳税人如何通过湖南省电子税务局查询自身2020年度纳税信用评价结果?
答:符合纳税信用参评条件的企业纳税人登录湖南省电子税务局后,通过【我要查询】-【纳税信用查询】-【纳税信用状态信息查询】可以查询到自身2020年度纳税信用评价结果。
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