Tax100 税百

  • 在线人数 1116
  • Tax100会员 33536
查看: 289|回复: 0

【请您知晓】小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗?这些基础知识应知晓

1万

主题

1万

帖子

1万

积分

税界元老

Rank: 8Rank: 8

积分
18967
2021-6-11 09:45:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 唐山税务
标题: 【请您知晓】小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗?这些基础知识应知晓
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAwNTEzMjk5Mw==&mid=2649112282&idx=3&sn=eed6e70fb0e2d7c2d516176670fc2edb&chksm=8333d974b44450624f5844f36ed57b9899519ea6e95c5a7392ff642ffde68d058572b53ce393#rd
作者:
发布时间: 2021-06-10
二维码: -

2021年4月1日起,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)开始施行,大家是否在关注此项新政?我们将近期税务局热度较高的问答分为政策篇、申报篇、发票篇、基础篇四部分,就新政策的内容与操作进行全方位解读。今天,我们为您带来第四期——基础篇。

01
问:小规模纳税人的标准是什么?
答:2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
02
问:小规模纳税人可以取得增值税专用发票吗?
答:小规模纳税人可以取得增值税专用发票,但是由于小规模纳税人适用简易计税方法,所以不能抵扣进项税额。
03
问:小规模纳税人登记为一般纳税人后,小规模纳税人时期取得的专票是否可以抵扣进项税额?
答:一般情况下,小规模纳税人登记为一般纳税人后,小规模纳税人时期取得的专票不可以抵扣进项税额。但根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
04
问:小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗?
答:可以。根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。
05
问:小规模纳税人想要自行开具增值税专用发票,需要符合什么条件吗?
答:没有限制,根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。
06
问:小规模纳税人自开专票如何填写增值税申报表?
答:增值税小规模纳税人在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

推荐阅读


? 财产和行为税合并申报后,各税种是否必须一次性申报完毕?
? @先进制造业纳税人,这项退税别忘了申请
? 合并申报后,提供财产和行为税税源信息这样操作→

来源:国家税务总局、上海市税务局丨综合编辑
点点赞 点在看
701_1623375914251.jpg
回复

使用道具 举报

Copyright © 2001-2013 Comsenz Inc. Powered by Discuz! X3.4 京公网安备 11010802035448号 ( 京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱1479971814@qq.com ) 了解Tax100创始人胡万军 优化与建议 隐私政策
快速回复 返回列表 返回顶部