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江西政策君

我公司为啥不是A级纳税人？
纳税信用评价指标是什么？



纳税信用评价指标您了解吗？


小贴士：
1.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

依据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第15号）自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。
  
2.纳税信用评价指标有：纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

01
纳税人信用历史信息
纳税人信用历史信息包括纳税人基本信息、评价年度之前优良信用记录、评价年度之前不良信用记录（如下表所示）。

纳税人信用历史信息	基本信息	税务登记信息：纳税人名称，纳税人识别号，注册地址，经营地址……
		人员信息：法定代表人（姓名+身份证号码），财务负责人（姓名+身份证号码），出纳（姓名+身份证号码），办税人（姓名+身份证号码）
		经营信息：XX年度经营收入合计XX元，已缴税款合计XXX元（其中：增值税XX元，消费税XX元，营业税XX元，…）
	评价年度之前优良信用记录	外部门信用最高级别（比如：2010年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）（比如：2011年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）……
		本部门A级信用记录（比如：2010年，2011年，2012年，……）
		税务稽查无问题年份（比如：2011年、2012年、……）
	评价年度之前不良信用记录	外部门信用最低级别（比如：2010年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）（比如：2011年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）……
		本部门D级信用记录（比如：2010年，2011年，2012年，……）

基本信息中，除纳税人税务登记信息和经营信息之外，特别设置了人员信息一栏，将相关人员信息进行了专门的归纳和记录。

02
税务内部信息
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
（1）经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标（如下表所示）。
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（2）非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标（如下表所示）。
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03
外部信息
外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。
外部参考信息主要是指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，目前仅在纳税人信用信息中记录，不影响年度纳税信用评价结果（如下表所示）。
外部评价信息主要指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息，当前主要有4个指标，评价方式为扣11分，即如果发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形，则纳税人不可以评价为A级纳税信用（如下表所示）。

外部信息	外部参考信息	一级指标	二级指标	评级 标准
		评价年度优良信用记录	外部门信用最高级别（比如：2014年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）	仅记录 不扣分
		评价年度不良信用记录	外部门信用最低级别（比如：2014年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）
	外部评价信息	银行	银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数	扣11分
		工商	已经在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人至评价年度结束时未向税务机关报告相关信息	扣11分
		房管、土地管理部门或媒介	欠税5万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告	扣11分
		海关	进口货物报关数小于增值税进项申请抵扣数	扣11分
		……	……	……

政策依据：
1.《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》（国家税务总局公告2014年第48号）附件：纳税信用评价指标和评价方式（试行）
2.关于《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的解读
3.《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第15号）




  来源：中国税务报