『通知公告』2021年税收调查操作指南

天津政策君

2021年
税收调查操作指南


2021年的税收调查开始啦，为了使大家能够顺利填写调查表，小编为大家准备了操作指南，请查收！
一、参与对象
按照财政部、国家税务总局的统一部署，税收调查采用抽样方式选取部分企业参与调查，被选中的企业将会收到主管税务机关的通知，并非全部企业均需参与税收调查。
二、企业的填报时间
6月1日-7日
三、企业的填报流程
企业填报：读入征管数据—填报---审核---上报
四、企业操作手册及视频

市局下发的相关操作手册及视频，可扫描上方二维码关注市局通知获取。
税收调查企业操作细则
一、登录网上直报系统
1、登录国家税务总局天津市电子税务局，点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【申报辅助信息报告】→【税收统计调查数据采集】-【税收调查信息采集】。

2、进入功能后，显示税收调查企业数据采集报表页面。

1）申报功能区
在申报功能区中，显示了当期税收调查报表的锁定状态和【导出EXCEL】、【导出PDF】、【读取征管数据】、【审核】、【申报】等操作按钮。

? 读取征管数据按钮：对于首次填写报表时，系统自动读取征管数据。对于已填写保存后的数据，征管数据发生变化后是不会自动更新。如果需要重新读取征管数据，可以点击此按钮进行读取。注：读取征管数据最好手工点击，且在成功读取征管数据后，尤其是已手工填报部分数据后，请尽量不要重复读入征管数据，避免已填报数据被覆盖。
? 审核按钮：纳税人填写报表时，系统自动审核报表内的校验和公式。点击审核会触发报表间的校验，进行审核和填写审核说明。点击申报时也会自动触发这部分校验。如果需要重新审核，可以点击此按钮重新审核税收调查报表。
? 申报按钮：纳税人完成报表填写和审核后，点击此按钮进行申报。此按钮会自动触发报表间校验审核。

3、报表功能区
在报表功能区中，以列表形式展示了所有税收调查报表的报表名称，并在每行后面显示了报表的填写状态和【填写报表】按钮。

填写状态：
1） 报表未填写时，报表状态为“未填写”；
2） 报表填写，并保存或者暂存时，如果存在校验并且未处理，状态为“填写错误”；如果校验通过或者存在校验并且全部完善审核说明，则状态为“已填写”。
3） 如报表“已锁定”，需税务机关执行解锁，状态显示“未锁定”。“未锁定”状态下，纳税人可以填写并报送税收调查报表。
填写报表：点击按钮，系统会弹出新页显示该报表，纳税人可以在新页面中填写报表。

3、在税收调查企业数据采集界面中，点击了某张表的【填写报表】按钮后，进入该表的填写界面。纳税人可以填写数据。填写完成后，点击【保存】按钮，保存此报表数据。
注：填写报表前，请先点击【提取征管数据】，该操作的前提是在列表界面已点击【读取征管数据】按钮的条件下。在成功提取征管数据后，尤其是已手工填报部分数据后，请尽量不要重复提取征管数据，避免已填报数据被覆盖。
点击【提取表间数据】，可以提取税收调查其他报表数据。在填写报表前可以先点击该按钮。
点击【删除】按钮，将删除此表已填写的数据。

如想了解该报表对某单元格的填写要求，可用鼠标单击对应单元格就可以显示相关文字描述。
对于校验不通过的，点击红字提示信息可以定位到问题单元格中。如果需要填写审核说明，点击提示信息后的【审核说明】按钮，在弹出窗口中录入审核说明，填写内容自动保存至《审核情况明细》表。

注意：每次修改信息表内容，请务必分别打开“企业表”和“调查表”点击【提取表间数据】按钮后并重新点击【保存】按钮，避免企业表和调查表报错。

4、将所需申报的税收调查报表均已经填写并审核后，在税收调查企业数据采集界面中的“申报功能区”中点击【审核】按钮完成表间校验审核。审核不通过的可以返回修改，或者录入审核说明。

点击【保存并关闭】按钮，保存审核说明并返回报表列表页面。
在审核界面点击【保存并申报】按钮，可以保存审核说明并直接进行申报。或者审核通过后点击【申报】按钮，完成申报。

操作后显示申报结果。

二、常见问题
1、点击菜单后，右侧功能页面为空白页面。
答：出现此问题一般为纳税人使用的浏览器版本过低导致。推荐使用Firefox（火狐）浏览器或360极速浏览器。
2、功能使用时提示无税收调查资格。
答：参加税收调查的企业如遇此问题请联系主管税务机关。
3、填写报表时发现核心征管数据未提取或者数据提取不对。
答：可以按以下步骤操作解决。
①点击【读取征管数据】，重新读取数据。打开需要提取核心征管数据的报表；
②报表未保存时将自动将核心征管数据代入报表。报表已经保存时，需重新打开报表，点击【提取征管数据】，系统将核心征管数据代入报表。
此功能请谨慎使用，“读取征管数据”或“提取征管数据”会覆盖已填报数据。
4、报表锁定了，无法申报。
答：税收调查报表完成申报后，纳税人仍然可以修改报表。税务机关执行锁定操作后，无法修改报表，如需修改，请联系主管税务机关。税务机关解锁后，就可以修改申报了。
5、企业表和调查问卷表是填写正确的，但是每次重新保存信息表后，这两张表都变为填写错误状态，应该如何操作，为什么会这样。
答：这个流程是因为企业表和调查表有从信息表中取值，为了防止数据不准确，当重新保存信息表的时候需要强制提醒企业重新保存企业表和调查问卷表。正确操作如下：
（1）重新开企业表/调查问卷表。
（2） 点击“提取表间数据”按钮。
（3）核实数据是否有变动，然后保存企业表/调查问卷表。
报表录入环节注意事项
一、信息表
1.第1行企业的统一社会信用代码（纳税人识别号），所有企业均应填写（原则上统一社会信用代码已代入，无需手工填写）。
2.第4行国民经济行业类别代码，原则上已代入，企业可根据实际修改。
3.第5行纳税人登记注册类型代码，原则上不应该为“190其他企业”或“900其他”。
4.第6行是否为法人企业，只有部分分支机构才能选择“0非独立核算的非法人企业”。
5.第7行企业隶属关系，如果第5行纳税人登记注册类型代码选择“110、120、151、161、162、164、165”的企业应填写第7行。
6.第9行上市区域，如果第5行纳税人登记注册类型代码选择“161、162、163”的企业不应填写“0 表示非上市公司”。
7.第12行增值税优惠政策代码，如果选择“01000000不享受增值税优惠政策”，不能在“企业表”中填写有关增值税优惠减免的数据，反之，选择了享受增值税优惠政策的企业，必须填写有关增值税优惠减免数据。税控专用设备抵扣减免——“01129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”。小微企业——“01040000”的相关代码中选择。注：原则上不选“01019900其他”。
  8.第19行企业所得税缴纳方式代码，如果第5行纳税人登记注册类型代码选择“171私营独资企业、172私营合伙企业、175个人独资及合伙企业”的企业，第19行应选择“0非企业所得税纳税人”。
9.第20行至第25行，凡在信息表中填写代码不为0的企业，则在企业表中必须填写对应税款，税款不足千元可四舍五入为1或填审核说明，否则无法通过。
10.总体上信息表应注意与企业表是有勾稽关系的，如果在信息表中选择了税种缴纳方式，在企业表中需填写相应的税款。
二、企业表
1.第一大项增值税部分：注意销售额、销项税额，除应相互有数外，还应满足一定的比例关系，注意四舍五入的情况；期初和期末留抵税额原则上不应出现负数，如果期末留抵税额出现负数，请核实 “本年实际抵扣的税额”；期末未缴税额出现负数，请核实年初未交和本年已纳税额。
2.第四大项房产税部分：房产税面积有数则应纳房产税和已纳房产税应有数。
3.第十大项其他税费指标：本年应交城建税，教育费附加（包括地方教育附加），与本年已纳增值税有关联，请企业不要漏填，各类社保基金与企业计提工资及奖金有关联。注意有应纳税额需填写已纳税额，其中项之和不应大于合计。
4.第十一大项企业所得税指标的第252行：企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额,除非企业所得税纳税人以外，其他所有企业都要填写该项数据。请企业不要漏填。
5.第十二大项利润表指标：如果信息表第19行企业所得税缴纳方式代码选择“1 依率计征并独立缴纳企业所得税的纳税人，则“253行营业收入和256行营业成本，是由第200,201行企业所得税指标直接提取，如果企业只有其中数而无合计数请核实200行和201行是否填写。
6.第十五大项其他指标：
新增固定资产有数则本年计提折旧也应对应有数。
正常经营的企业年初，年末应填职工人数，企业不应漏填，如有职工人数，则应计提工资及社会各类保障性基金。
7. 第391行“本年电力消费量（万千瓦时，1千瓦时=1度）”
三、货物劳务表
1.货物劳务服务表填报的货物劳务服务收入应该大于或等于企业表增值税计税收入合计数的80%（注意企业表总收入包括企业表第2、3、4、5、43、46、49项之和的收入）。
2.注意批发零售企业选择商品批发零售业务大类（2800）下的子目，如企业的行业模糊可选择最接近的行业。
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