【财务管理】创业公司的财务管理怎么做?

李威03

财务职场
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企业在创业期会经历三个阶段，试错阶段、突围阶段、转型阶段。在企业发展从0到1的过程中，注定了企业经营的多变和赌性。那么，如何配合多变的企业经营，搭建企业的内部财务体系呢？如何在基础框架基础上，寻求灵活多变的管理模式呢？

今天我们来聊聊，创业型公司财务体系的基础框架应该包括哪些？文章来自2019年9月e讲堂直播课程《创业型公司财务体系的基础框架应该包括哪些》课堂笔记。

一
创业公司成功的特点

• 试错阶段、突围阶段、转型阶段（经营与管理转型）；
  
  
• “赌一把”和拍脑袋：创业公司对市场没有管控能力，决策就是“赌一把”；
  
  
• 战略决策不是数学计算：战略决策永远伴随着风险。
  
  

二
公司管理落在哪里？

三
创业型公司财务管理的重点工作
① 股权架构基础
② 会计核算的基础
③ 税务管理
④ 管理会计基础
⑤ 资金
⑥ 商业计划书和财务预测

1
股权关系-基础架构搭建

• 公司控制权
  
  
• 公司的股权架构梳理
  
  
• 员工股权激励
  
  

案例1
公司管理较混乱


案例2
重点放在经营

案例3
关注公司大概股权状况

做好会计核算的基础工作——清晰的财务线条

• 股权关系线条：本公司与彼公司之间有没有股权关系。
  
  
• 上市、非上市线条：本公司是上市线条还是非上市线条？
  
  
• 关联交易线条：公司之间的业务是否产生关联交易，若产生，用何种方式处理？
  
  
• 公司内部的业务活动是否产生同业竞争，若产生，该如何处理？
  
  
• 不论集团有多少间公司，也不论公司注册地在哪里，都要有完整的账目，定期进行审计。
  
  
• 以企业利益最大化，预先做好集团内各公司的税务筹划。
  
  
• 要分类处理各类成本费用的归类，达至标准统一化，便于分析比较。
  
  
• 会计报表要分清报税用的会计报表和内部管理用的管理报告。
  
  

2
建立会计核算的基础信息体系
基础信息包括哪些？

• 会计科目
  
  
• 责任中心（成本中心、利润中心等）
  
  
• 客户清单（主数据）
  
  
• 供应商清单（主数据）
  
  
• 内部报告的架构... ...
  
  

基本的核算制度

• 会计核算操作手册
  
  
• 结账核算手册
  
  

基本的内控制度

• 审批权限和流程（合同+付款）
  

XX 公司每月结账流程：

1、 对账
a) 需要准备的资料：

• 原始凭证、报销单登记
  
  
• 现金日记账
  
  
• 公司银行明细
  
  
• 网银支付明细
  
  
• POS机明细
  
  
• 支付宝
  
  
• 公司销售报表+CRM 系统报告
  
  
• 发票明细
  
  

b)原始凭证和发票明细以及各类明细，对账。
c)本月是否发生了没有现金流入流出的账目
2、 录入原始凭证
3、 对凭证进行审核，看看本月凭证有无遗漏
4、 每月预提的清单
5、 销售提成计算、核对
6、 核对银行、现金以及往来余额
7、 出管理报告
核对：
1、 现金帐、银行账之间的核对
2、 收入、发票的核对
月末需要打印留底的凭据：
1、 各银行帐户明细
2、 现金明细
3、 POS 机、网银在线的明细
4、 网上支付
5、 本月发票明细
重点关心：
1、 帐号
2、 公司
3、 开票情况
4、 特殊情况

企业年终结账注意事项及税务提醒
1、 往来账项应与对方核对清楚
2、 关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整
3、 注意个人借款年底前资金处理
4、 年底结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意
5、 预提、待摊会计处理要当心
6、 结账前所得税扣除项目应注意
7、 存货损失处理要区分
8、 别忘技术开发费用项目加计扣除的申请


3
税务管理实施的途径
可能涉及的问题包括：

• 制定涉税事项处理制度
  
  
• 建立纳税风险应对流程
  
  
• 纳税事项的日常管理（登记、报备、报税、档案等）
  
  
• 制定纳税手册、纳税自查评估表
  
  
• 纳税风险事项评估与日常监测
  
  
• 建立企业内部纳税风险协调及沟通体系
  
  
• 纳税的风险管理政策及管理建议
  
  
• 重大经营的税务影响决策分析
  
  

案例：《税务管理手册》
1、分税种管理流程
企业所得税管理流程
涉及的部门和人员：

• 集团公司：集团会计处税务管理主管及主办；
  
  
• 省级公司：财务部报表会计，相关办税人员等；涉及技术改造项目立项及管理部门相关人员；网络建设部、市场部等涉及财产损失的部门及相关人员；
  
  
• 本地网：财务部报表会计，相关办税人员等；涉及技术改造项目立项及管理部门相关人员；网络建设部、市场部等涉及财产损失的部门及相关人员。
  
  

2、分税种管理流程- 印花税管理


3 、发票管理



增值税指标异常与检查（创业型公司）


增值税中“视同销售”事项的检查


1、 检查“视同销售”会计处理与税法处理的正确性

2、检查未入账“视同销售”事项的基本方法
（1）查原材料、库存商品的去向；
（2）查委托代销业务的真实性及收入结转时间。

企业所得税指标异常与检查


4
最后：税收筹划的原则
在合理的商业目的下进行税务规划
纳税筹划与纳税事务管理的目标

• 纳税筹划目标：减轻税收成本；合理安排纳税义务发生时间；
  
  
• 纳税事务管理目标：防范税收风险；维护自身权益。
  
  

公司在进行税收筹划时，应同时考虑以下几个方面：

• 筹划主要从改变交易的时间、地点、方式三个方面来考虑；
  
  
• 平衡因税收筹划导致的税收减少与纳税评估指标的关系；
  
  
• 其它因素(如行业指标等)。
  
  

仅考虑点的问题，可能会带来税收风险，对此应引起相关机构或部门的高度重视 。

四
创业企业财务管理体系搭建
善用财务管理驱动业绩，要数据就是要业绩——间接管理的逻辑


三大循环驱动企业利润


数据维度


财务与业务的关系


五
创业企业现金流管理
现金预测样表


财务经理应考虑的两大关键要素
1、经常性的资金计划

• 销售回款的计划
  
  
• 预测公司开支的计划
  
  

2、投融的资金计划

• 公司投资计划
  
  
• 公司的融资计划
  
  

资金链有多紧？
资金来自哪里，去向何方？

• 初始投入分布在哪里
  
  
• 运营的铺底资金
  
  
• 盈利情况
  
  
• 扩大规模的速度
  
  
• 经营模式的重大改变
  
  
• 长期投入和回笼不确定的投入
  
  
• 人力成本
  
  

完全脱离公司业务循环的资金流动

• 老板提款、个人用款
  
  
• 投资于不相关项目
  
  
• 为其他公司担保
  
  
• ……
  
  

预警及风险提示

六
创业企业财务预测



总结：

• 创业型公司：变化多，没时间和空间做大的并且细致的制度的梳理和写作的工作；
  
  
• 抓重点：1、股权；2、核算；3、税务；4、资金（做好资金预测和风险管理）；5、财务预测和商业模式。
  
  

最后：创业公司与大企业的财务环境

优秀大企业

• 积淀丰厚
  
  
• 职业经理人
  
  
• 组织复杂，分工细致。层级复杂且多
  
  
• 螺丝钉式，难以参与全面和高端管理事项
  
  
• 体系和系统完善
  
  
• 改变困难而缓慢
  
  
• 一定的知识管理，降低对人的依赖
  
  
• 培训正规
  
  
• 做事情参与者多，但授权完善
  
  

创业企业同样需要精细化管理，但表现形式不同

• 业务和运营模式相对简单
  
  
• 人员少，组织层级简单
  
  
• 老板多数为大股东，而不是受托责任人
  
  
• 老板对业务的了解和掌控直接，深入决策迅速
  
  
• 更重视结果而轻视过程，对人的依赖重于对体系的依赖
  
  

前提-资源有限

• 财务人员数量与素质
  
  
• 无系统或仅仅是电子账务
  
  
• 其他部门的单据、数据配合不尽人意
  
  
• 接触面和外部资源少
  
  
• 对财务的要求不高或失望之余降低期望
  
  

确定工作重心

• 换位思考，站在老板的角度，站在真正着眼于公司发展的角度
  
  
• 了解更多的信息（行业、运营、产品）
  
  
• 工作的梳理与重点定位
  
  

1、 战略理解和整理
2、 在以下几个方面思考 – 财务管理职能
-预算与管理未来
-成本费用管理
-考核的财务指标
-制度建设与内部控制

• 可以透过财务数据直接参与业务管控么？
  

适当的引导和布道，做最需要的工作！

战略思路的沟通（用业务的语言去说话）

• 心中有框架
  
  
• 整理老板的思路
  
  
• 对于老板强调的重点，适时推进专业措施
  
  

用业务的语言说话

• 剔除专业术语
  
  
• 解释专业的财务做法
  
  
• 直接说事实和问题
  
  
• 提供可能的直接建议
  
  

体系化，为企业搭建财务基础框架。

END
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