关于印花税申报热点问答

福建政策君

1.问：这个月找不到印花税申报界面，请问印花税申报入口在哪？
答：登录厦门市电子税务局，依次点击“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“申报税（费）清册”，进入“非按期申报”页面，选择财产和行为税合并纳税申报，点击【填写申报表】按钮。
2.问：财行税合并申报后，印花税申报有哪些变化？
答：增加了“税源信息采集”环节，先进行税源采集后，系统会根据税源采集信息，生成申报数据。在采集界面可以查询、修改税源信息。印花税税源信息采集可在申报期前填报，也可在申报期填报。
3.问：6月1日起，印花税申报的具体流程是？
答：详情请查看→《“十税合一”后，印花税这样申报》。
4.问：已经申报完印花税，发现申报有误如何修改？
答：因《财产和行为税纳税申报表》是根据各税种《财产和行为税税源明细表》生成，因此申报有误，需先修改税源，再更正申报。
登录“厦门市电子税务局”—我要办税—税费申报及缴纳—更正申报（新）—选择申报表种类为《财产和行为税纳税申报表》—点击“申报更正”—勾选需更正税种信息后点击“下一步”，再点击正上方“财产和行为税税源信息报告”，选择税种“印花税”，点击“税源采集”，进入印花税税源釆集页面，设定税款所属期起止，查询出之前的印花税税源，点击“修改”，先进行税源更正，税源更正保存后，返回更正申报页面，点击“更新税源”—点击“申报”即可完成更正。
提醒：合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。
5.问：在进行采集税源时，为何申报税款所属期不能选一个月只能选择某一天？
答：对于未做印花税税种认定或者印花税认定为按次申报的纳税人，“纳税期限”系统默认为“按次”，税源采集时，税款所属期为应纳税凭证书立（领受）的日期，只能选择某一天；只有印花税认定为按期（月）申报的纳税人，税款所属期才可以选择一个月。
注意：应纳税凭证书立（领受）的日期，必须在《印花税税源明细表》表头的属期内。
6.问：按期（月）申报印花税如何办理？
答：可以电话联系主管税务机关（税管员）进行按期（月）申报印花税认定。纳税人可登录“厦门税务电子税务局-我的信息-纳税人信息-登记信息（在该页面下拉至“税务机关信息”），即可查看主管税务机关（税管员）联系电话。
7.问：如何查询公司印花税是按期（月）申报还是按次申报？
答：纳税人可登录“厦门税务电子税务局-我的信息-纳税人信息-登记信息-税（费）种认定信息，即可查看。
8.问：印花税按期（月）申报和按次申报有何不同？
答：（1）按期（月）申报的，必须先做税种认定；按次申报的，可以不做税种认定。
（2）按期（月）申报的，未发生纳税义务也要做零申报；按次申报的，未发生纳税义务可以不申报。
（3）按期（月）申报的，税款所属期可以选择一个月；按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立（领受）的日期。
  纳税人可以同时存在部分印花税税目按期（月）申报，部分印花税税目按期次申报。
9.问：已办理按期（月）申报印花税，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了？
答：印花税按期（月）申报认定具体到税目，所以在按期（月）采集税源时，未做认定的税目无法在按期（月）申报增加，只能在按次申报增加。如果想要在按期（月）增加，需要做该税目按期（月）申报认定。印花税税目有13个包括：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。
10.问：《印花税税源明细表》必须填报应纳税凭证编号和应纳税凭证书立（领受）日期吗？
答：非必填项。《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）附件明确：应纳税凭证编号和应纳税凭证书立（领受）日期的填写，由各省、区、市根据税源管理需要，设置该项是否为必填项。目前我市已统一设置为非必填项，纳税人可根据实际情况选择填写或不填写。
11.问：如果决定按期（月）申报印花税，零申报是否要做税源采集？
答：是。财行税合并申报后，税源采集是申报的前置条件，未做税源采集无法申报。
按期（月）申报印花税的，进入税源采集界面， “纳税期限”会带出“按月”选项。录入税款所属期，系统会显示当期应申报的征收品目（税目），默认计税依据为零，点击保存-确认后即可跳转申报。
未做按期（月）申报印花税认定，进入税源采集界面，“纳税期限”不会带出“按月”选项。
  来源：厦门税务
供稿：财产和行为税处、纳税服务和宣传中心
编发：纳税服务和宣传中心