系统升级！机动车发票开具指南之金税盘篇

福建政策君

自2021年5月1日起，国家税务总局、工业和信息化部、公安部联合制定并发布《机动车发票使用办法》(以下简称“《办法》”）开始试行啦！
那么，新《办法》执行后，金税盘、税控盘及税控ukey税控系统有何不同呢？又该如何操作呢？今天小编首先带你一起认识一下金税盘开票系统的新增改进功能。




P.S 以下流程均使用虚拟数据进行操作演示。



一
新增改进功能概述
#01
2021年5月1日起，支持机动车企业开具机动车专用发票。
（1）金税设备状态查询中增加机动车企业授权类型；
（2）支持机动车企业开具机动车专用发票；
（3）支持对机动车专用发票进行冲红。
#02
机动车企业开具机动车销售统一发票需联网校验，只能使用本企业名下的机动车合格证开具机动车销售统一发票。
#03
开具红字增值税专用发票时，局端返回购买方地址电话和银行账号到红字发票票面。

二
新旧版机动车销售统一发票对比
（一）将原“购买方名称及身份证号码/组织机构代码” 栏调整为“购买方名称”栏。

该栏应根据消费者的身份打印：消费者的单位名称或个人姓名。
（二）将原“纳税人识别号”栏调整为“纳税人识别号/ 统一社会信用代码/身份证明号码”栏。

如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，若消费者为个人则可填写个人身份证明号码。如下图所示。

三
机动车企业类型
自2021年5月1日零时起，已归类授权的机动车企业，登录开票软件时授权类型将自动同步到开票软件金税盘中。

机动车企业类型包括“国内生产商”、“进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构”、“从事机动车进口的其他贸易企业”“授权经销商”和“其他经销商”。

在汇总处理模块，点击“金税设备状态查询”-“金税设备信息”，可以查看该企业授权类型，如下图所示。

金税盘中授权类型为“国内生产商”、“进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构”、“从事机动车进口的其他贸易企业”、“授权经销商”或“其他经销商”时，可以开具机动车专用发票。

其中“国内生产商” “进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构” “从事机动车进口的其他贸易企业”开具的机动车类增值税专用发票可以加密导出。

“授权经销商”、“其他经销商”、“进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构”和“从事机动车进口的其他贸易企业”在开具机动车类增值税专用发票和机动车销售统一发票时，实施“以进控销”控制，企业必须在线开具，并校验发票中所填写的车辆是否在本企业的车辆进销台账中，车辆属于本企业才允许继续开票。

四
机动车发票的开具
（一）
机动车销售统一发票的开具
2021年5月1日至2021年12月31日之间，机动车企业开具机动车销售统一发票时，需要根据纸质发票版式选择发票模版为2021或2014版。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击发票填开，选择机动车销售统一发票填开，进入机动车销售统一发票填开界面，初始默认为“2021版”，如下图所示。

▲机动车销售统一发票填开界面（2021版）

核对纸质机动车销售统一发票，如果实际为2014版发票，点击“2021版”切换至“2014版”，2014版机动车销售统一发票开具界面如下图所示。

▲机动车销售统一发票填开界面（2014版）
【第二步】以2021版为例，录入购买方名称和税号，输入车辆类型、厂牌型号和产地，点击“车辆识别代号/车架号码”，进入车辆联网查询界面，如下图所示。

【第三步】录入“车辆识别代号/车架号码”，点击“确认”按钮，系统将税局端返回的车辆合格证信息自动填充到发票对应栏次，如下图所示。

【第四步】录入小写价税合计，正确选择税率，核对地址电话、银行账号等信息无误后，点击打印按钮，该张机动车销售统一发票开具完毕。
?注意：
（1）2021年5月1日至2021年12月31日之间，注意根据纸质发票版式选择发票模版为2021或2014版。
（2）2014版机动车销售统一发票自2022年2月28日24：00起停止打印功能。
（3）开具机动车销售统一发票时，只能使用机动车类税收分类编码。
（4）使用2021版式开具发票时，纳税人识别号栏次最大长度为22个字符。开具蓝字发票时仅可输入数字和字母，开具红字发票时，因存在使用2021版发票对2014版发票红冲的情况，会优先取用对应蓝字发票的购买方纳税人识别号，如蓝字发票购买方纳税人识别号为空，则取对应的组织机构代码，如组织机构代码含非数字和字母的其他字符，则取空值。
（5）机动车销售统一发票需在线开具，并根据输入的“车架识别代号/车架号码”联网至税务局端校验该合格证是否在该企业名下且状态为未使用，是则可继续开票，不是则不允许使用该车架识别代号/车架号码信息开具发票。
（6）蓝字机动车销售统一发票不能作废，验签失败可以手工作废。
（7）开具机动车销售统一发票红字发票时，红票内容与蓝字发票内容一致，对应指定的蓝字发票方可冲红。
（8）5月1日之前制造的车辆，对于本地找不到对应蓝字发票的，开具红字发票时需进行联网校验，找不到对应指定的蓝字发票也可以继续冲红。
（9）对5月1日以后开具的机动车销售统一发票冲红时，如果对应蓝字机动车销售统一发票在本地不存在，红票信息录入完毕点击打印时，税局端会对输入信息与局端该张蓝字发票信息进行比对，比对一致方可冲红。

（二）
机动车增值税专用发票的开具
【第一步】在发票管理模块，点击发票填开，选择增值税专用发票，如下图所示。

【第二步】开具类型选择“机动车开具”，机动车企业默认开具类型为“机动车开具”，如下图所示。

【第三步】输入购买方信息，录入商品行信息，商品只能选择税收分类编码为机动车类的商品，单位、数量和单价为必填项，其中单位必须为“辆”，数量只能是整数。如下图所示。

【第四步】信息录入完毕，核对票面信息无误，点击“打印”按钮，该张机动车专用发票开具完毕，机动车专用发票左上角有“机动车”字样，如下图所示。

?注意：
（1） 开具机动车专用发票时，只能使用机动车类税收分类编码。
（2） 开具机动车专用发票时，商品行的“单位”、“数量”和“单价”栏不能为空，且单位必须是“辆”，数量必须是整数。
（3） 授权类型为“国内生产商”的企业开具机动车专用发票，商品行中“数量”栏为1时，规格型号必须非空，为其他数值时，规格型号必须是空。
①当数量为1，规格型号为空时，点击打印按钮，系统提示“机动车生产企业开具机动车专用发票，数量为1时，规格型号必须非空”，如下图所示。

②数量为其他数值，规格型号非空时，点击打印按钮，系统提示“机动车生产企业开具机动车专用发票，数量不为1时，规格型号必须为空”，如下图所示。

（4）授权类型为“授权经销商”、“其他经销商”、“进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构”和“从事机动车进口的其他贸易企业”的机动车企业必须在线开具机动车专用发票，并且规格型号栏必须填写“车辆识别代码/车架号码”，税务局端校验该合格证存在且在该企业名下时方可继续开票，当录入的“车辆识别代码/车架号码”不在本企业名下时，点击打印局端返回“不属于本企业，不允许开具发票”，如下图所示。

（5）机动车专用发票打印时左上角有“机动车”字样，对于清单发票，清单左上角同时有“机动车”字样。
（6）蓝字机动车专用发票不允许作废，验签失败可以手工作废。

（三）
机动车增值税专用发票的红冲
蓝字机动车专用发票不允许作废，开具有误或发生退货，只能开具红字机动车专用发票进行红冲。
红冲包括两个步骤，一是开具机动车红字专用发票信息表，二是开具机动车红字专用发票。
1、机动车红字专用发票信息表的开具
【第一步】在发票管理模块，点击“信息表”，选择“红字增值税专用发票信息表填开”，进入红字增值税专用发票信息表信息选择界面。如下图所示。

【第二步】选择“机动车发票”，如下图所示。

【第三步】选择销售方申请，录入对应蓝字发票代码号码和开具时间，如下图所示。

【第四步】点击“下一步”，系统提示“本张发票可以开具红字发票”。如下图所示。

【第五步】点击“确定”按钮，进入机动车红字发票信息表填开界面，如下图所示。

【第六步】录入商品行信息，核对无误点击“打印”按钮，信息表填开完毕。

【第七步】点击“信息表”，选择“红字增值税专用发票信息表维护”，进入“红字增值税专用发票信息表维护”界面。如下图所示。

【第八步】选择信息表，点击“上传”按钮，局端返回“审核通过”，如下图所示。该张信息表可以用来开具红字机动车专用发票。

?注意：
信息表开具理由选择“涉及销货退回、开票有误等，将购买方机动车购销台账中对应合格证退回销售方”时，信息表填开界面的“规格型号”栏必须填写“车辆识别代码”，且“单位”栏、“数量”栏、“单价”栏必填，单位必须为“辆”。
信息表开具理由选择“仅涉及销售折让，不涉及购销双方机动车购销台账调整”时，信息表填开界面“规格型号”栏不填写“车辆识别代码”，且“单位”栏、“数量”栏、“单价”栏必须为空。
蓝字发票带有清单时，如果信息表开具理由选择“涉及销货退回、开票有误等，将购买方机动车购销台账中对应合格证退回销售方”，则每张信息表不允许超8行，弹出清单明细列表，纳税人可选择对应明细行进行信息表开具。

2、机动车红字专用发票的开具
机动车红字发票信息表审核通过后，可以用来开具机动车红字增值税专用发票，机动车红字专用发票开具时，只能使用“导入网络下载红字发票信息表”的方式开具。
操作步骤：
【第一步】进入专用发票填开界面，开具类型使用“机动车开具”，点击“红字”按钮，显示“导入网络下载红字发票信息表”。如下图所示。

【第二步】点击“导入网络红字发票信息表”，进入信息表选择界面，如下图所示。

【第三步】勾选要使用的信息表，点击“选择”按钮，回到机动车红字发票填开界面，如下图所示。

【第四步】票面信息核对无误后，点击“打印”按钮，该张机动车红字专用发票开具完毕。打印出的机动车红字专用发票左上角有“机动车”和“销项负数”字样。如下图所示。


五
机动车专用发票加密导出
对于授权类型是“国内生产商”的，可以导出机动车类增值税专用发票数据，用于上传至工信部合格证管理系统做票据关联。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“发票查询”进入发票查询界面，如下图所示。

【第二步】点击“加密数据导出”，进入增值税发票数据导出（机动车专用），如下图所示。

【第三步】选择要导出的发票，点击“离线导出”按钮，选择保存路径后点击确定按钮，保存后系统提示导出成功，如下图所示。导出的文件名为“增值税发票明细+开票起止时间”。

以上就是金税盘版机动车发票的新操作，
您学会了吗？

  来源：厦门税务
供稿：货物和劳务税处、同安区税务局
编发：纳税服务和宣传中心