2021年6月12366热点问答——印花税部分凭证明确税目相关政策

山东政策君

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01
公司购买一个商铺，与开发商签订的商品房销售合同如何缴纳印花税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第四条规定，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
02
企业通过“招、拍、挂”的出让形式取得的土地，签订的土地出让合同，是否需要缴纳印花税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第三条规定，对土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税。
03
我公司购买其他企业的土地，双方签订的土地使用权转让合同，按照什么税目来缴纳印花税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第三条规定，对土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
04
公司无力偿还银行借款，将当初抵押的土地使用权转移给银行的，还需要缴纳印花税吗？
答：根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第30号）第三条规定，因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按“产权转移书据”计税贴花。
05
我公司主要从事技术研发，转让专利权所签订的合同，按照哪个税目缴纳印花税？
答：根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（（1989）国税地字第34号）第一条规定，专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。
06
我公司与装修公司签订的装修合同，按照什么税目缴纳印花税？
答：根据《国家税务总局山东省税务局关于印花税有关问题的公告》（国家税务总局山东省税务局公告2018年第10号）第二条规定，装饰、装修合同按照建筑安装工程承包合同，以承包金额的万分之三缴纳印花税。
07
企业发生了一笔融资性售后回租业务，签订的租赁合同按照什么税目缴纳印花税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）第一条规定,对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
08
甲公司以房屋作抵押向银行借钱，与银行签订抵押借款合同需要缴纳印花税吗？
答：根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第30号）第三条规定，借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合同，属于资金信贷业务，借贷双方应按“借款合同”计税贴花。
09
某银行经营融资租赁业务，签订的融资租赁合同按照什么税目缴纳印花税？
答：根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第30号）第四条规定，银行及其金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，可据合同所载的租金总额暂按“借款合同”计税贴花。
10
个人出租某商场的柜台，与承租方签订的租赁合同是否按照“租赁合同”缴纳印花税？
答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）第十一条规定，企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，属于财产租赁合同，应按照规定贴花。
11
机动车交通事故强制责任保险（交强险），按照哪个税目缴纳印花税？
答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》规定，财产保险合同印花税征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同。立合同人按保险费收入千分之一贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。
交强险属于财产保险，应按上述规定缴纳印花税。
12
公司因专利申请权转让签订的合同，按照哪个税目缴纳印花税？
答：根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（（1989）国税地字第34号）第一条规定，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目。
13
我公司为受托方，提供原材料给委托方进行加工、定做，签订的合同按照什么税目缴纳印花税？
答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）第一条规定，由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。
以上内容仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。

来源：山东税务



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