问答 | 个税年度汇算到底是补税还是退税？

四川政策君

个税年度汇算
个税年度汇算2021年6月30日就要结束了！

办完个税汇算的小伙伴有不少人都收到了退税，但也有很多人说自己竟然要补税！
  
有人问蓉妹儿，为啥别人退税我补税？

在这里，蓉妹儿要讲一下，个税汇算差异之所以这么大，除了每个人收入构成不同，扣除项目、减免情形等不同都会造成退补税差异。

今天我们一起来看看年度汇算补税的常见问题吧~

Q
2020年度汇算开始，退税自然是好事，但是也有不少小伙伴查完之后发现还要补税，不补可以吗？
答:不可以！退税是责任，你可以选择退，也可以选择不退。但是补税是义务，不能选择不补！

不过，下面两种情况例外：

1、纳税人年度需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

2、纳税人补税金额不超过400元的。

但居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
Q
哪些情形应当办理综合所得年度汇算补税？
答：补税是义务。如果您年度预缴税额低于年度汇算应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的（综合所得年度不超过12万元或者补税金额不超过400元的），均应当办理年度汇算补税。常见情形有：
  
1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；
  
2、除工资薪金外，还有较多（高）的劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
  
3、预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准（如误填专项附加扣除），年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；
  
4、纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。
Q
如果需要补税，有哪些缴税方式？
答：您可以通过微信、支付宝、云闪付、银联卡、三方协议、办税服务厅POS机刷卡等方式缴税。
Q
由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税？
答：如果您选择由扣缴义务人代为办理年度汇算申报并需要补税的，您可以与扣缴义务人协商一致后，将税款交由扣缴义务人由其一并代您缴税，也可以由扣缴义务人申报后，您自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局缴税。

Q
如何确定我补税成功？
答：系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局、办税服务厅查询您的缴税情况。

Q
我需补税但符合免予申报条件，用补税么？
答：如您符合免予汇算申报的条件，无须申报也无须补税。

Q
需要补税的，应在什么期限补缴完毕？
答：年度汇算申报后，如果您需要补税，请您在2021年6月30日前补缴税款，否则将面临按日加收万分之五滞纳金的处罚。
来源：成都税务