【实用】增值税制度性留抵退税您是否了解？如何轻松操作看这里

上海政策君

细心的小伙伴们最近登录电子税务局，有没有发现“一般退（抵）税管理”模块有新变化？
原来的“增值税期末留抵税额退税（2019年）”更名啦~ 现在叫~
退抵税费申请
（增值税制度性留抵退税）
（点击查看大图）
前

后

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号、国家税务总局公告2019年第20号、财政部 国家税务总局公告2019年第84号、财政部 国家税务总局公告2021年第15号相关文件规定，满足条件的纳税人可申请全行业增量留抵退税或先进制造业增量留抵退税，这两项留抵退税申请均可通过该模块全程网上办理，快来看看具体操作流程吧。

登录电子税务局，点击菜单栏中【我要办税】中的【一般退（抵）税管理】模块，在弹出页面右侧选择【退抵税费申请（增值税制度性留抵退税）】，点击进入办理页面。


第一步
填写表单
进入功能后，系统弹出提示：

如果纳税人选择申请留抵退税，不能再申请即征即退或先征后退政策。确认继续申请的，点击【确认】按钮。

1.纳税人信息系统自动带出。
2.如果纳税人的国标行业（主）包含：医药制造业（27），化学纤维制造业（28），非金属矿物制品业（30），通用设备制造业（34），专用设备制造业（35），铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业（37），电气机械和器材制造业（38），计算机、通信和其他电子设备制造业（39）和仪器仪表制造业（40），系统将自动带出“是否先进制造业”数据项为“是”。否则，自动设置为“否”。“是否先进制造业”选择“是”后，会带出不同的内容进行填写，主要用于判断相应行业的销售额占全部销售额比重超过50%。如果纳税人的国标行业（主）不符合上述条件，但“是否先进制造业”数据项选择“是”，弹出提示如下，但允许用户确认后继续提交。

非先进制造业退税信息填报界面：

纳税人基本信息表单中只需选择是否先进制造业（系统默认为否），其他信息自动带出。

1.留抵退税信息表单中需填报连续六个月（按季度纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零的时间起止、本期已申报免抵退税应退税额。
2.本期申请退还的增量留抵税额点击数字框可自动跳出，且可修改。

纳税人自报情况表单需选择序号2栏次是否适用免抵退税办法。
先进制造业信息填报界面↓

纳税人基本信息表单中只需选择是否先进制造业，其他信息自动带出。

1.留抵退税信息表单需填报经营时间起止、先进制造业销售额、同期全部销售额、本期已申报免抵退税应退税额。
2.本期申请退还的增量留抵税额点击数字框可自动跳出，且可修改。

纳税人自报情况表单需选择序号2栏次是否适用免抵退税办法。
第二步
预览提交,完成申请
本事项无需附报资料，点击【下一步】进入预览表单，若无问题则可点击[提交]，若有问题则可点击【上一步】返回修改。
弹出确认界面，点击【确定】，输入CA证书密码或电子营业执照签名，提交成功。



提交成功后，可通过【办税进度及结果信息查询】功能查询退税审核进度。纳税人可以选择打印《受理通知书》和《退（抵）税申请表》。《受理通知书》如下图所示：

《退（抵）税申请表》如下图所示：

若终审同意，纳税人可下载《税务事项通知书（终审同意通知）》，如下图所示：


END

来源：上海税务
欢迎您使用智能咨询
方式一：关注“青浦税务”微信公众号，点击“我要办税-咨询互动-在线咨询”
方式二：关注“上海税务”微信公众号， 点击“便民办税-咨询互动-在线咨询”
方式三：识别下方小程序码，进入“12366智能咨询”小程序