系统整合 | 外贸企业离线系统办税指引（七） 其他常见问题

广东政策君

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一般纳税人和小规模纳税人区别

小规模纳税人仅适用出口免税政策，小规模纳税人应在主管税务机关（即所属区局）办理出口退（免）税备案。
一般纳税人可适用出口退（免）税，大致可分为外贸企业、生产企业。
02
外贸企业和生产企业区别

外贸企业是指不具有生产能力的单位或个体工商户，适用免退税办法，在第二税务分局办理出口退（免）税相关业务。但增值税纳税申报（含出口免税、纳税申报）、开发票、发票抵扣勾选调整为退税勾选等业务在主管税务分局办理。
生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户，适用免抵退税办法，在主管税务分局办理出口退（免）税申报（属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法）。
03
出口货物范围

出口货物是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物。
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适用增值税零税率应税服务范围

跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的范围请查看《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件4。
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查询出口退税率

进入离线出口退税申报软件“系统维护→代码维护→海关商品码”，点击“搜索”输入商品代码查询。若商品标识为 “退税商品”，请根据出口时间对应的退税率申报；若为“免税商品”“禁止或不退税商品”，则不可申报退税，需向主管税务机关申报免税或纳税。
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离线出口退税软件如何导入原系统备份

离线出口退税软件是无法直接导入原外贸企业出口退税申报系统2.1版本的备份数据的。可通过电子税务局下载反馈读入离线出口退税软件获取历史数据。具体操作如下：
第一步：登录电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退税自检服务→外贸企业出口货物劳务免退税申报”选择“离线申报”，在“审核结果下载”模块下载已申报数据。
第二步：进入离线出口退税申报软件“退税申报向导→五 审核反馈信息接收→读入税务机关反馈信息”，选择电子税务局下载的XML文件并读入至系统中。
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离线出口退税软件导入报关单信息

离线出口退税软件导入报关单信息操作步骤如下：
第一步：登录电子口岸下载报关单XML格式文件。
第二步：进入离线出口退税软件 “系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→功能配置Ⅰ”页面，输入“IC卡号”和“IC卡密码”。
第三步：进入离线出口退税软件 “退税申报向导→一 外部数据采集→出口报关单数据读入”页面，点击“数据读入”将电子口岸下载的XML文件读入至系统中（注意：请确保电子口岸卡连接电脑）。
第四步：进入离线出口退税软件 “退税申报向导→一 外部数据采集→出口报关单数据处理”页面，点击“数据检查”。
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发票商品名称和计量单位

开具进项发票的商品名称、单位须与出口报关单的相符。若报关单的计量单位为双单位，发票的计量单位建议使用该商品在退税系统的默认单位；若发票的计量单位已使用报关单上的另一单位，在申报退（免）税时，还需自行换算为退税系统默认单位后的数量。
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退税审核结果下载

1.若使用电子税务局在线申报方式，在“我要查询→出口退税信息查询→出口退税申报信息查询”模块即可查询申报数据及审核结果。
2.若使用离线版申报方式，需进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退税自检服务→审核结果下载”下载反馈数据后，进入离线版申报系统“审核反馈接收”进行读入和查询。
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进项发票勾选

（一）如何勾选
1. 用于出口退税的进项发票：“退税勾选→发票退税勾选→退税确认勾选”。
2. 出口免税商品的进项发票：“抵扣勾选→不抵扣”。
3. 禁止或不退税商品、用于内销的进项发票：“抵扣勾选”。
（二）勾选错误如何调整
2019年10月30日后，经增值税发票综合服务平台勾选的发票，可进行调整。
1. 抵扣勾选调整为退税勾选。
1.1处理办法


2.退税勾选调整为抵扣勾选或撤销退税勾选。
2.1处理办法


2.2常见问题
（1）如何开具“出口转内销证明”
请参考《外贸企业离线系统办税指引（四）证明申请指引》。
（2）如何办理“进货凭证信息回退”
请参考《外贸企业离线系统办税指引（六）其他业务指引》。
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报关单无电子信息

先判断是否为代理出口，若为代理出口的，凭代理出口证明信息即可申报退税，无需报关单信息。若为自行报关出口的，经数据自检或正式申报的疑点提示：报关单无电子信息,且无法申报退税的，请在中国国际贸易单一窗口网站“查询统计→通关数据联网状态查询”确认国税联网状态是否为“出口报关单国家税务总局接收成功”，若未接收成功的，请联系电子口岸处理。若已接收成功，且长时间仍无电子信息的，请参考《外贸企业离线系统办税指引（六） 其他业务指引》办理出口信息查询。
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发票无电子信息

出口企业管理类别为一类、二类的，仅需发票的认证信息（发票状态显示“已认证/未稽核”或“已认证/已稽核”）即可申报出口退(免)税；管理类别为三类、四类，还需发票的稽核信息（发票状态显示“已认证/已稽核”）方可申报出口退（免）税。
经数据自检或正式申报的疑点提示:发票无电子信息,且无法申报退（免）税的，请确认是否进行“发票退税勾选”并“退税确认勾选”。若确认无误，且超过三个月仍无电子信息的，请参考《外贸企业新统办税指引（六） 其他业务指引》办理出口信息查询。
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发票异常情况

发票交叉稽核不符或失控作废等异常情况无法申报退税的，请选择以下任一办法处理。
方法一：企业联系供货方要求冲红异常增值税专用发票后重新开具，凭新开具的增值税专用发票申报退税；
方法二：企业向主管税务机关对异常增值税专用发票提出核实申请。核实后，企业可经综合服务平台数据自检查询核查结果、申报退税。
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发票丢失

丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭相应发票的发票联复印件申报退税。
同时丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相符后，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件申报退税。
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一张发票上既有出口又有内销

既有出口商品又有内销商品的，在开具进项发票时，应将出口商品和内销商品分别开具在不同发票。
若已开具在同一张发票，需先对发票先做退税勾选，对出口部分申请退税，并在内销（或视同内销）当月对内销部分申请开具《出口货物转内销证明》。
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海关进口增值税专用缴款书

单抬头海关缴款书的，纳税人只需在“增值税发票综合服务平台”对查询到的缴款书电子信息进行用途确认后，即可办理后续出口退税事宜。
对于双抬头海关缴款书，代理进口单位和委托进口单位均有可能成为退税主体。因此，纳税人需在“增值税发票综合服务平台”继续录入海关缴款书信息，并经稽核比对相符后，再通过“增值税发票综合服务平台”对海关缴款书进行用途确认。
请扫描下方二维码获取海关进口增值税专用缴款书使用的详细信息：

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跨境电商

跨境电子商务企业出口取得出口货物报关单和进项发票的，可参考《外贸企业离线系统办税指引（二）退税申报指引》申报出口退（免）税。
另：对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：1.电子商务出口企业在跨境电子商务综合试验区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额（深圳为跨境电子商务综合试验区）；2.出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；3.出口货物不属于明确取消出口退（免）税的货物。
注：深圳整区为综试区
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