六一·儿童节丨说说子女教育专项附加扣除那些事儿

江苏政策君

马上就要到孩子们超级期待的六一儿童节了，孩子们都收到了自己的心爱礼物，作为萌娃的宝爸宝妈，这份税收礼包请您查收——子女教育专项附加扣除应该如何享受呢？让我们一起来看看吧！

《国家税务总局公告2018年第60号》规定
  纳税人享受符合规定的子女教育专项附加扣除的计算时间为。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
  享受子女教育的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
  纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。
  纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

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1、问:子女教育的扣除主体是谁？
答:
子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2、问:填报子女教育支出需要符合什么条件？

答:
（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。
3、问:子女教育的扣除标准是多少？
答:
按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
4、问:子女教育的扣除在父母之间如何分配？

答:
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。

5、问:子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？
答:
子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
6、问:在国内民办学校或境外学校接收教育可以享受扣除吗？
答:
可以。无论子女在公办学校或民办学校，在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
7、问:有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？
答:
可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

8、问:纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？

答:
纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

9、问:前两年在中国读书，后两年在国外读书，现在填写信息选择中国还是境外？证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除？

答:
目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。
10、问:一个纳税年度内，纳税人同一子女存在升学等情形，怎么填写子女教育相关信息？升学时要作信息变更吗？
答:
纳税人填写专项附加扣除信息表时，按照填表时子女受教育情况填写。如果纳税人的子女在一个纳税年度内发生了升学、转学等情形的，纳税人应当进行信息变更。
11、问:子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？
答:
需要填写。如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未接受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校可以填写“无”。
12、问:是否必须在子女满3周岁之后才能填写？
答:
本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。


【如何在个人所得税APP上快速填报】
第一步
打开个人所得税APP, 在常用业务中选择专项附加扣除填报。

第二步
选择扣除年份后，进入子女教育专项附加扣除填报。

第三步
确认基本信息是否正确。

第四步
点击选择子女添加子女信息。

第五步
填写子女基本信息。

第六步
填写子女教育信息。

第七步
选择扣除比例。

第八步
选择申报方式。

END

来源：吴江税务