增值税专用发票尚未抵扣，如何开具红字发票？

广东政策君

会计小王

您好！我们开具给对方公司的增值税专用发票，由于生意不做了要开红字发票。因为这张专票还没有抵扣，我认为应该对方开红字，但对方公司财务认为应该我们开红字发票。我想请问一下，还没抵扣的专票如何开红字发票呢？应该是哪一方申请呢？
您好！您描述的这个问题，需要分情况讨论哦：


12366
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的——
情形一
如购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
情形二
如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

来源：上海税务
编发：湛江市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
更多精彩内容
↓↓↓
1.关于延长2021年度湛江市城乡居民医保集中缴费时间的通知

2.七问七答！快速了解小型微利企业所得税优惠新政

3.【献礼建党100周年】我用歌声祝福党（五）：《我们都是追梦人》

4.注意！6月1日起，财产和行为税合并申报啦

5.安全提醒丨防范不法分子冒充税务部门诈骗！

你的每个赞和在看，我都喜欢！