【抵扣攻略】我是进项税，我又变了！今天起，这是我最新最全的抵扣攻略！

李威03

传递财税信息

交流财税理念

延伸管控思维

  

增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人！

攻略step1

判断是不是一般纳税人

攻略step2

判断扣税凭证是否合法合规

1

抵扣凭证的类型应合法合规

2

抵扣凭证的开具应该规范

注意，今年认证期限有新规定了。

增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也不用担心发票过期了~

攻略step3

判断是用于可抵扣进项税的项目

会计收到发票，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了，一起学习一下吧~

对于以上项目，也要分三种情况考虑：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应成本费用。

例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入费用。

（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，需要做进项税转出。

例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。

（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需要做进项税转出。

例如，今年在疫情期间对公共交通运输服务、生活服务等施行了阶段性免税政策，纳税人如果选择享受免税，则相应的进项税不允许抵扣。

攻略step4

抵扣实操

完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。

1

不同凭证的抵扣方法。

凭证的抵扣方法分为四种，分别是在综合服务平台确认用途、在综合服务平台上稽核比对、计算抵扣及凭票面金额抵扣。

具体哪些凭证适用什么样的方法，一张导图帮你理清楚！

2

进项税的申报

进项税抵扣的终极目的是落实到申报表上，数据主要填列在附表二的相关行次中。

增值税专用发票、海关缴款书等税额填列在规定的行次即可，铁路车票、通行费发票等计算得出的税额填写在“其他” 行次中，这里不再一一赘述。

来源：财务第一教室 转自：财会第一课堂