系统整合 | 生产企业新系统办税指引（二） 免抵退税申报指引

广东政策君

常见出口退税申报业务请参考本办税指引，完整出口货物劳务免抵退税申报、增值税跨境运输应税行为免抵退税申报、增值税跨境其他应税行为免抵退税申报、出口已使用过的设备退税申报、购进自用货物退税申报、生产企业出口非自产货物消费税退税申报相关业务请在“国家税务总局深圳市税务局官网→纳税服务→办税指南→出口退（免）税→出口退（免）税办理”下的对应业务模块查看。
No.1
常见申报资料
（1）出口货物劳务免抵退税申报的电子数据；
（2）出口发票或普通发票原件的纸质资料或电子扫描件、拍照件；
（3）《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件；
（4）《免抵退税申报汇总表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件。
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注意
1.无纸化企业仅需网上申报第（1）项电子数据，无需申报其它纸质资料，但须自行留存备查。
2.非无纸化企业除申报第（1）项电子数据外，还需申报其他纸质资料，纸质资料可通过网上申报电子扫描件或拍照件代替。

No.2
网上申报流程
进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退（免）税申报→出口货物劳务免抵退税申报→在线申报”（见下图）后，按以下流程操作：

01
明细数据采集

明细数据采集提供两种方式：报关单生成明细、免抵退申报明细表采集（见下图）。
方式一：
（1）“汇率管理”：在汇率管理界面中点击“新建”按钮，添加币种对应日期的汇率，进行汇率配置。也可跳过该步骤，直接在 “出口货物报关单管理”的“数据检查”后，进行汇率配置。
（2）“出口货物报关单管理”：若报关单数量多，可批量导入电子口岸的报关单信息，并完成“数据检查”。
（3）“报关单生成明细”：勾选报关单信息点击“报关单生成明细”按钮，自动形成生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表。
方式二：
在生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表点击“新建”按钮，采集明细数据后保存。

02
确认汇总表

在系统中点击“确认汇总表”（见下图），确认所属期，填写数据并生成汇总表。

03
退税申报

第一步：生成申报数据
在系统中点击“生成申报数据”（见下图），确认所属期，生成申报电子数据。

第二步：数据自检
若需提前查看疑点的，可勾选生成的申报文件，点击“数据自检”（见下图），查看“自检情况”。
“允许挑过”疑点不影响后续“正式申报”，但需再次检查对应明细表是否正确；
“不允许挑过”疑点，系统判定不得申报，请检查对应明细表是否正确。
如需修改明细表的，请点击“撤销申报数据”，在①明细数据采集修改数据。
  “不允许挑过”疑点0条的，方可继续下方操作。

第三步：打印报表
勾选申报数据，点击“打印报表下载”（见下图）选择PDF或EXCEL下载后打印，并在纸质报表上签字、盖章，保留备用。

第四步：资料上传
非无纸化企业或系统提示需附送纸质资料的，点击“资料上传”（见下图），将相关纸质资料的电子扫描件、拍照件等jpg、jpeg、bmp、png、pdf、doc、docx、xls、xlsx格式文件压缩为ZIP格式文件上传。

如资料上传不成功，请跳过该步骤，直接进行下一步“正式申报”。并在申报后，通过邮寄、@深税、到办税服务厅等方式提交纸质资料。

第五步：正式申报
勾选申报文件点击“正式申报”（见下图）。

扫描下方二维码获取①明细数据采集②确认汇总表③退税申报教学视频。

04
申报结果查询

查看审核状态、审核流程信息（见下图），直至成功发放。审核失败的，在“审核流程信息”查看失败原因。

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注意
1. 出口企业应在申报出口退（免）税后 15 日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
（1）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；
（2）出口货物装货单；
（3）出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为 5 年。
视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。
2.若需撤回退（免）税申报的请参考《系统整合 | 生产企业新系统办税指引（六） 其他业务指引》办理。
No.3
常见问题及解决方法
01
代理出口如何填写

代理出口的，免抵退税申报明细表中无需填写报关单号，仅需填写代理证明号。按《代理出口货物证明》编号（18位）+两位项号（01、02…）填写，项号按《代理出口货物证明》所列顺序填写。
02
商品代码非文中所列商品代码

商品代码（***）不是财税〔2014〕98号文中所列商品代码。
请确认是否为财税〔2014〕98号所列商品，若不是所列商品，则无需填写申报商品代码，清空即可。
03
提示：商品代码为无效的商品代码

请在电子税务局“我要查询→出口退税信息查询→出口商品退税率查询”模块查询该商品码，确认报关单的商品码是需添加扩展码或商品码已过期。
（1）若需添加扩展码的，仅需在《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表中填写11位扩展后的新商品码即可；
（2）若已过期的，需先填写《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》后，再将报关单（调整前、旧）商品码填入《生产企业出口货物劳务免抵退申报明细表》。
04
查询出口退税进度

在电子税务局中“我要查询→出口退税信息查询→退税审核进度查询”模块中查询出口退税的进度情况。
若在开具收入退还书后长时间未收到退税款，请检查银行、电子税务局“存款账户账号报告”、电子税务局“我要查询→出口退税信息查询→企业备案信息查询”的出口退税银行账户账号是否正确。