系统整合 | 生产企业新系统办税指引（七） 其他常见问题

广东政策君

01
一般纳税人和小规模纳税人区别

小规模纳税人仅适用出口免税政策，小规模纳税人应在主管税务机关（即所属区局）办理出口退（免）税备案。
一般纳税人可适用出口退（免）税，大致可分为外贸企业、生产企业。
02
外贸企业和生产企业区别

外贸企业是指不具有生产能力的单位或个体工商户，适用免退税办法，在第二税务分局办理出口退（免）税相关业务。但增值税纳税申报（含出口免税、纳税申报）、开发票、发票抵扣勾选调整为退税勾选等业务在主管税务机关办理。
生产企业是指具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户，适用免抵退税办法，在主管税务分局办理出口退（免）税申报。（属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法）。
03
出口货物范围

出口货物是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物。
04
适用增值税零税率应税服务范围

适用增值税零税率应税服务范围请查看《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）。

05
查询出口退税率

方法1：进入电子税务局“我要查询→出口退税信息查询→出口商品退税率查询”，输入商品代码查询。若商品标识为 “退税商品”，请根据出口时间对应的退税率申报；若为“免税商品”“禁止或不退税商品”，则不可申报退税，需向主管税务机关申报免税或纳税。
方法2：百度进入“出口退税咨询网”查询。
06
电子税务局导入报关单信息

电子税务局导入报关单信息操作步骤如下：
第一步：登录电子口岸下载报关单XML格式文件。
第二步：进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退（免）税申报→免抵退申报”页面，点击“报关单导入”按钮，在弹出的窗体中下载客户端工具。
第三步：解压并运行客户端工具，配置口岸卡密码。
第四步：使用客户端工具对报关单XML文件进行解密。
第五步：点击“报关单导入”按钮导入解密后的报关单文件。
第六步：在出口货物报关单管理页面点击“数据检查”。

07
退税审核结果下载

1.若使用电子税务局在线申报方式，在“我要查询→出口退税信息查询→出口退税申报信息查询”模块即可查询申报数据及审核结果；
2.若使用离线版申报方式，需进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退税自检服务→审核结果下载”下载反馈数据后读入离线版申报系统查询。