【个税专题】个税年度汇算还有疑问？在线访谈来啦！

广东政策君

在线访谈活动
2021年3月1日，我国第二次个人所得税综合所得年度汇算清缴正式拉开帷幕，截至现在仍有不少纳税人未进行申报。为了让广大纳税人了解个税年度汇算的相关政策，解答纳税人申报过程中的疑惑，顺利有序的完成2020年度个人所得税综合所得汇算清缴，5月13日上午，国家税务总局深圳市税务局举办了以“2020年度个人所得税综合所得汇算清缴”为主题的在线访谈活动。


这次的访谈活动
都聊了些啥呢
咱们一起看看吧！
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各位网友，大家好！欢迎大家光临 “深圳市税务局访谈室”。今天深圳市税务局网站举办“2020年度个人所得税综合所得汇算清缴”为主题的嘉宾访谈，我们特邀深圳市税务局个人所得税处洪婧、梁继伟同志做客“税务访谈室”，就“2020年度个人所得税综合所得汇算清缴”这一话题与大家进行在线交流，请大家积极参与。

主持人
欢迎两位的光临！

2020年我国首次个税年度汇算工作完成，而今年又迎来了第二次个税年度汇算，现在请梁继伟同志把我们2020年度个税综合所得汇算清缴涉及到的政策与变化向各位网友介绍一下。

主持人
下面由我来介绍一下涉及2020年度个税综合所得汇算清缴涉及到的政策与变化。

2020年度汇算与去年相比，有以下几个方面的主要变化：
一、2020年度汇算需单位代办的，纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力；

二、2020年度汇算对没有任职受雇单位的纳税人，新增了主要收入来源地主管税务机关为受理申报机关；

三、开放网上税务局（网页端）境外所得申报功能；

四、把符合条件纳税人的四项综合所得的预缴申报数据，全部直接预填到了申报表；

五、2020年度汇算手机个人所得税APP中关闭了“删除”功能；

六、2020年度汇算在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限；

七、在办理年度汇算时，如因非主观故意的原因造成多退或少缴税款并且及时改正的，可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

嘉宾 梁继伟
Q
那哪些人需要办理年度汇算和无需办理年度汇算呢？

主持人
A
无需办理年度汇算纳税人的有：已预缴税额与年度应税额一致或者不申请年度汇算退税的纳税人以及年度综合所得收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，需要注意的是，取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款情形，不在免于汇算的情形内。

预缴税额大于应纳税额，需要申请退税的常见情形：
一、2020年度综合所得年收入不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

二、2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

三、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除不充分的；

四、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

五、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴税率高于全年综合所得年度适用税率的；

六、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的；

七、符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。

预缴税额大于应纳税额，需要补税的常见情形：
一、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除减除费用（5000元/月）；

二、除工资薪金外，纳税人还有其他综合所得，各项综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。

嘉宾 洪婧
Q
办理年度汇算有哪些方式和渠道呢？

主持人
A
办理方式有以下三种：
第一种方式，可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

第二种方式，可以请单位帮助代办年度汇算。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在2020年4月30日前与单位进行书面确认。

第三种方式，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需与受托人签订授权委托书。

建议选择网上办理，网络上可以通过自然人电子税务局，特别是手机个人所得税APP办理，高效便捷。

嘉宾 洪婧
Q
谢谢两位的介绍,下面我们来看看网友的问题。

有网友说：我已经完成申报提交退税申请了，但是审核一直没通过或者显示退税失败是什么原因呢？

主持人
A
退税审核不通过或者退税失败，通常有这么几种情形：

一、身份信息不正确；

二、提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；

三、申报数据存在错误或者疑点，都会遭遇税务机关的退税审核“防火墙”拦截，比如取得劳务报酬未导入或者少申报、故意减少收入数据；填写不实的大病医疗等专项附加扣除等，都会导致审核不通过或审核时间延长；

四、税务机关审核时发现有需要进一步核实了解的情况，但您未提供或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；

五、税务机关核实年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。

嘉宾 梁继伟
Q
有网友问申请退税后有系统提示需要提供证明材料，想知道自己怎么上传证明材料？

主持人
A
当税务机关需要纳税人提交相关资料时，纳税人的个人所得税APP或WEB端会收到相应的“消息提醒”，点击【立即办理】，即可上传需补充的证明材料，并填写“情况说明”。

嘉宾 梁继伟
Q
那还是很方便的，网友们还很关心退税多久能到账的问题？

主持人
A
个税退税需经过税务、国库等多环节的审核，为确保纳税人能够安全收到退税款，还要校验纳税人填报的银行账户是否真实有效，希望纳税人耐心等待。

可通过个人所得税APP【我要查询】查看审批进度，同时也建议纳税人如实、准确地申报2020年度的收入信息，避免因申报数据有误导致审核不通过影响审批进度。

嘉宾 梁继伟
Q
还有网友问，他在年度汇算的时候发现有单位冒用自己身份申报收入，自己“被收入”了，遇到这种情况，该怎么办呢？

主持人
A
当您发现自己的身份信息被冒用或者确实没有此笔收入的，可对有异议的记录发起“申诉”，同时就有关情况进行承诺。需特别说明的是，发起“申诉”是一件慎重的事情，税务机关将对您的申诉情况进行核实。如调查后发现申诉情况不实，将影响您的纳税信用。

另外，有一些纳税人误把“异议申诉”当成“退税申请”，在这里我要提醒一下，【申诉】不是【申请退税】，【退税申请】是在完成申报后，点击【申请退税】按钮；而错误地点击【申诉】按钮，会影响正常办理个税年度汇算，导致无法退税。

嘉宾 梁继伟
Q
原来是这样，还有一个网友提问说自己申报结束后发现申报有误，想知道如何作废或者更正申报？

主持人
A
可以在个人所得税APP进入【我要查询】栏目，从“已完成”的申报记录中撤销退税申请并作废申报，或者更正申报。

需要提醒的是，更正申报次数（包括作废）不能超过5次，若超过需要到办税服务厅办理。作废申报之后，记得正确填报后重新提交申报。

嘉宾 洪婧
Q
原来更正次数也有限制啊，各位网友清楚了吗，千万要慎重填报，不然超过次数就要去办税服务厅办理申报了。

下一个问题有网友问，我没有办理2019年度的年度汇算，会影响我2020的年度汇算吗？可以补报吗？

主持人
A
自2020年度起，当年的汇算退税进程将与以前年度的申报记录进行关联，即申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税，否则退税将不予通过。

仍未办理2019年年度汇算的纳税人可以补办往年申报，并申请退税或补缴税款，可通过个人所得税APP【综合所得年度汇算】选择申报年度2019年度即可进行申报。

需要提醒的是，逾期申报可能会产生罚款和滞纳金，建议纳税人按时申报。

嘉宾 洪婧
Q
看来及时申报还是非常重要的，相信通过这期节目各位网友对汇算清缴有了一定了解了，那如果个人在办理年度汇算申报过程中遇到问题的话，怎样寻求帮助呢？

主持人
A
纳税人可以通过深圳税务微信公众号关注个税年度汇算的最新推送；也可以登录深圳市税务局官网“个人所得税汇算”专栏，里面有详细的操作指引、政策文件和视频资料。利用手机APP办理汇算时遇到问题，可以利用【个人中心】栏目下面的【帮助】功能，里面提供了详细的辅助文档。也可以咨询所在单位财务人员或相关专业人士；或者拨打12366纳税服务热线进行咨询。

需要特别提醒大家，纳税人如未依法如实办理汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

根据《税收征管法》第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。为确保您的合法权益，请务必认真、仔细、如实填报相关申报数据，切勿轻信非官方或非专业人士的所谓“退税攻略”，避免因不实申报受到税务行政处罚，影响个人信用。

嘉宾 梁继伟
Q
今天的访谈时间有限，那么节目的最后，还有什么想要提醒我们广大纳税人的吗？

主持人
A
现在汇算期已经过去一半了，临近申报末期。为避免申报拥堵,建议尚未办理申报的个人尽早申报。尤其是可能有退税的纳税人，尽快申报，以便税务机关尽早审核，退税款项尽早到账。

近期我们还会陆续发出相关短信提醒相关纳税人办理年度汇算申报。请大家及时关注，尽早完成申报。感谢您对税务部门的理解、支持和配合! 感谢大家的热情参与！希望大家一如继往地支持深圳市税务局个人所得税处的工作！

嘉宾 梁继伟
Q
今天的访谈到此结束，谢谢大家！

主持人
来源：深圳税务